Фінансова звітність англійських компаній: основні правила подання

Ведення бізнесу у Великобританії вимагає дотримання низки законодавчих норм, серед яких ключову роль відіграє своєчасне подання фінансової звітності. Це не лише обов’язок перед державними органами, такими як Companies House та HMRC, але й важливий інструмент прозорості, який підвищує довіру інвесторів, партнерів та клієнтів.

Фінансова звітність англійських компаній регулюється чіткими правилами, які залежать від розміру компанії, типу діяльності та її організаційної структури. Відповідальність за подання звітів лежить на директорах компанії, і недотримання цих вимог може призвести до штрафів, а в деяких випадках — до юридичної відповідальності.

У цій статті ми розглянемо основні правила складання та подання фінансової звітності англійськими компаніями, визначимо ключові терміни подання документів, а також з’ясуємо, які особливості варто врахувати підприємцям, щоб уникнути ризиків та забезпечити стабільність бізнесу.

Яку звітність мають подавати активні англійські компанії?

Кожна компанія, зареєстрована у Великобританії, зобов’язана подавати фінансову звітність, яка складається з кількох ключових документів. Обсяг і зміст звітності залежать від типу компанії, її розміру, а також особливостей господарської діяльності.

Основні типи звітності, які повинні подавати англійські компанії, які провадять активну діяльність:

1. Фінансовий звіт (Annual Accounts)

Це основний документ, що відображає фінансові результати компанії за рік. Залежно від розміру компанії, він може включати:

• Звіт про фінансовий стан (Balance Sheet);
• Звіт про прибутки та збитки (Profit and Loss Statement);
• Примітки до фінансових звітів (Notes to the Accounts);
• Аудиторський висновок (Audit Report), якщо компанія підлягає обов’язковому аудиту.

Для малих компаній передбачено спрощену звітність, що зменшує обсяг інформації, яку потрібно розкривати. Зокрема: проходження аудиту не потрібне для малих компаній. Якщо ж компанія відповідає будь-яким 2-м критеріям нижче, аудиторський висновок обов’язковий:

• оборот вище 15 000 000 GBP/рік (для фінроків до 5 квітня 2025 року -10 200 000 GBP/рік);
• вартість активів понад 7 500 000 GBP (для фінроків до 5 квітня 2025 року – 5 100 000 GBP/рік);
• кадровий штат понад 50 працівників.

Строк подання щорічного фінансового звіту для англійських компаній: Протягом 9 місяців після закінчення фінансового року компанії.

Відповідальність за неподання Annual Accounts:

• До 1 місяця — штраф £150;
• Від 1 до 3 місяців — £375;
• Від 3 до 6 місяців — £750;
• Понад 6 місяців — £1,500.

За повторні порушення штрафи можуть подвоюватися. У серйозних випадках директори можуть бути дискваліфіковані або притягнуті до суду, а компанії виключені з Реєстру.

2. Корпоративна податкова декларація (Company Tax Return)

Подання цієї декларації до HM Revenue and Customs (HMRC) є обов’язковим для кожної компанії. У ній вказуються доходи, витрати та сума податку на прибуток (Corporation Tax), яку потрібно сплатити.

Строк подання корпоративної податкової декларації: Протягом 12 місяців після закінчення фінансового року компанії.

Відповідальність за неподання Tax Return:

• Штраф £100* – за прострочення 1 день;
• Додатковий штраф £100* – за прострочення 3-х місяців;
• Штраф у розмірі 10% від суми несплаченого податку – за прострочення 6 місяців;
• Додаткові 10% від суми несплаченого податку – за прострочення 12 місяців.

*Важливо: У разі трьох послідовних прострочень подання податкової декларації штраф у розмірі £100 зростає до £500 за кожне прострочення.

3. Щорічний звіт компанії (Confirmation Statement)

Це документ, який підтверджує актуальність реєстраційної інформації компанії, такої як:

• Назва компанії, юридична адреса та SIC код;
• Список директорів, секретаря;
• Структура акціонерного капіталу;
• Реєстр осіб зі значним контролем.

Строк подання статичного звіту: Один раз на рік, протягом 14 днів після закінчення звітного періоду. Звіт подається до Companies House щорічно, навіть якщо інформація не змінювалася.

Відповідальність за неподання Confirmation Statement:

• Штрафи, які залежать від тривалості порушення та сягають до £5000;
• У разі тривалого порушення — виключення компанії з реєстру (strike-off).

4. ПДВ-звітність (VAT Returns)

Якщо компанія зареєстрована як платник податку на додану вартість (VAT), вона повинна подавати звітність про свої операції з урахуванням ПДВ кожного звітного періоду, зазвичай це один раз на квартал (тобто кожні 3 місяці).

Строк подання VAT звітності: Звіт подається щоквартально, до 7 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Відповідальність за неподання VAT звітності:

• Нарахування штрафів та відсотків на несплачену суму ПДВ;
• Компанія може бути включена до спеціального наглядового реєстру платників ПДВ, що збільшує ризик перевірок.

5. Звітність про заробітну плату (Payroll Reporting)

Компанії, які мають найманих працівників, зобов’язані подавати звітність про виплату зарплат і утримання податків до HMRC через систему PAYE (Pay As You Earn).

Строк подання Payroll Reporting: Звітність через систему PAYE подається кожного місяця в день виплати заробітної плати.

Відповідальність за неподання звітності про зарплату:

• Штрафи варіюються залежно від кількості працівників і тривалості порушення;
• Порушення можуть призвести до аудиту системи виплат заробітної плати.

6. Звіт про контрольовані іноземні компанії (CFC)

Англійські компанії подають звітність КІК в Україні, якщо їх контролюючі особи резиденти України. Детальніше про це читайте в статті: Особливості КІК-звітності для англійських компаній.

Дотримання усіх цих вказаних вимог є критично важливим для збереження легального статусу компанії. Несвоєчасне подання звітності може призвести до штрафів, судових розглядів або навіть примусового закриття бізнесу.

Для уникнення проблем компаніям рекомендується заздалегідь планувати подання звітності, вести чіткий облік строків та звертатися до професійних бухгалтерів або консультантів для своєчасної підготовки документів.

Нульова звітність для неактивних англійських компаній

Якщо вище йшла мова про активні британські компанії, то фінансова звітність не обходить і неактивні компанії, тобто такі, які є «сплячими» або не здійснюють ніякої господарської діяльності протягом фінансового року. Для таких компаній застосовується так звана нульова звітність або Dormant Accounts. Така звітність має спрощену форму, але її подання є обов’язковим навіть для компаній, які фактично не працювали.

Критерії для подання нульової звітності

Компанія може вважатися “сплячою” (dormant) за таких умов:

• Вона не мала жодних операцій, пов’язаних із отриманням доходів, витратами чи фінансовими транзакціями.
• Не здійснювалися виплати зарплат (через PAYE) або відрахування податків.
• Не проводилися будь-які комерційні угоди, включно з виставленням рахунків чи оплатою рахунків.

Компанія може мати деякі дозволені фінансові операції та все одно вважатися сплячою, наприклад:

• Сплата державного мита за подання Confirmation Statement.
• Оплата штрафів за несвоєчасну звітність.
• Отримання внесків від акціонерів при реєстрації компанії.

Строки подання Dormant Accounts

Фінансовий звіт (Dormant Company Accounts) необхідно подати до Companies House протягом 9 місяців після закінчення фінансового року.

Форма подання нульової звітності

Сплячі компанії подають спрощену форму фінансової звітності, яка зазвичай включає лише баланс (Balance Sheet), де зазначається відсутність господарської діяльності та мінімальні залишки на рахунках (якщо такі є). Аудиторський висновок для сплячих компаній не потрібний.

Відповідальність за неподання Dormant Accounts

Штрафи за несвоєчасне подання нульової звітності:

• До 1 місяця — £150.
• Від 1 до 3 місяців — £375.
• Від 3 до 6 місяців — £750.
• Понад 6 місяців — £1,500.

Якщо компанія не подає звітність протягом тривалого часу, вона може бути виключена з реєстру (strike-off). Також директори несуть персональну відповідальність за подання звітності, що може призвести до їх дискваліфікації.

Вимоги звітності для неактивних британських компаній

Неактивна компанія — це компанія, яка припинила свою діяльність, не отримує доходів і не здійснює фінансових операцій. Але, для навіть у такому стані є певні вимоги щодо подання звітності, які необхідно виконувати.

Tax Return для сплячих компаній

Так, якщо  компанія припинила діяльність і не має інших джерел доходів, вона повинна повідомити HMRC про свій неактивний статус для цілей корпоративного податку (Tax Return). Після цього скасовується обов’язок сплачувати податок та подавати додаткову податкову декларацію. Проте, якщо компанія отримала повідомлення про необхідність подання декларації («Notice to Deliver a Company Tax Return»), важливо  подати  таку податкову декларацію компанії онлайн. Це підтвердить для HMRC, що компанія була неактивною протягом зазначеного періоду і зніме питання у майбутньому.

Статичний звіт для сплячих компаній

Щорічний статичний звіт (Confirmation Statement) подається до Companies House, навіть якщо компанія не працює. Це є загальним обов’язком для всіх британських компаній.

Звітність ПДВ (VAT) для неактивних компаній

Якщо компанія зареєстрована як платник ПДВ і припинила діяльність, необхідно зняти реєстрацію протягом 30 днів після припинення торгівлі. Проте, якщо планується відновити діяльність у майбутньому, слід подавати «нульові» ПДВ-декларації до моменту відновлення торгівлі.

Звітність Payroll Reporting для неактивних фірм

Якщо компанія більше не планує продовжувати діяльність у поточному податковому році, необхідно закрити PAYE-схему, яка використовується для виплат працівникам.

Пам’ятайте, що навіть якщо компанія не працює, порушення вимог щодо звітності може вплинути на її репутацію в майбутньому. Неактивний статус компанії не означає повне звільнення від відповідальності перед державними органами. Тому,  завжди важливо вчасно виконувати необхідні адміністративні процедури, щоб уникнути штрафів і проблем із подальшим відновленням діяльності. Якщо Вам потрібна консультація з питань звітності англійських компаній, звертайтесь до Azola Legal Services і ми забезпечимо виконання усіх вимог законодавства Великобританії.