Де відкрити IT компанію: найкращі місця та поради

Ринок IT стабільно зберігає лідируючі позиції у списку найбільш перспективних варіантів для інвестування. Більше того, все вказує на те, що ринок тільки зростатиме. Якщо традиційно він охоплював розробку та впровадження програмного забезпечення, у тому числі SaaS, мобільних додатків, заходів кібербезпеки, то зараз до сегменту IT додалися проекти, пов’язані з технологією блокчейн, штучним інтелектом, віртуальною реальністю, доповненою реальністю, інтернетом речей та ін.  Ринок великий за обсягом і передбачає дуже гнучкі умови для ведення бізнесу в усьому світі.

Саме тому багато держав адаптують своє законодавство, у тому числі податкове, щоб залучити більше проектів із сфери ІТ. У цьому ключі найбільш вигідними країнами для ІТ бізнесу можна сміливо вважати наступні.

ТОП 5 юрисдикцій, де зареєструвати IT компанію 

Вибір юрисдикції для реєстрації ІТ бізнесу завжди обумовлюється вихідними даними та завданнями проекту. Серед усіх доступних варіантів найвигіднішими можна вважати такі:

1. США

Одна з найпопулярніших країн для розвитку інформаційних технологій. У рамках цієї юрисдикції існує величезний внутрішній ринок та підтримка для ІТ сектору. США також відомі високим рівнем захисту об’єктів інтелектуальної власності та бізнесу загалом.

Для реєстрації ІТ компаній інвестори зазвичай вибирають Каліфорнію або Делавер. Каліфорнія відома Кремнієвою Долиною, провідним хабом для стартапів. Але ця медаль має і зворотний бік – рівень конкуренції в Кремнієвій Долині значно вищий за середній.

Делавер же, насамперед, привабливий відсутністю оподаткування та простотою реєстрації місцевої компанії. Відкрити ІТ компанію та рахунки для неї тут можна навіть віддалено. У Делавері прибуток, отриманий поза штату, не оподатковується. В інших регіонах США оподаткування бізнесу залежить від особливостей місцевого законодавства.

2. Великобританія

Великобританія є однією із юрисдикцій, де розвивати ІТ бізнес максимально вигідно. Тут існує дуже розвинена інфраструктура, у тому числі безліч акселераторів, інкубаторів, бізнес-парків, венчурних фондів та ін. Крім того, у Великій Британії функціонує дуже розвинений внутрішній ринок, а вести бізнес тут можна навіть у віддаленому форматі.

До будь-якого технологічного бізнесу за умовчанням застосовують стандартні ставки податків, з 1 квітня 2023 року для прибутку це основна ставка 25%. Вона застосовується, якщо прибуток за проектом перевищує £250 000. Якщо прибуток компанії не перевищує £50 000, то до нього застосовуватиметься ставка податку 19%. Якщо ж прибуток компанії варіюється від £50 000 до £250 000, то підприємство сплачуватиме податок на прибуток за основною ставкою 25%, маючи при цьому граничну пільгу в залежності від розміру прибутку та виду діяльності (фактично ставка податку варіюватиметься від 19% до 25%). У Великій Британії також діє спеціальний податок на надання послуг з використанням онлайн-сервісів (digital service tax), його ставка становить 2%.

Незважаючи на високе податкове навантаження, місцевий уряд все ж надає ІТ компаніям ряд податкових пільг і відрахувань в рамках спеціальних програм, які стосуються інвестицій у малий бізнес і стартапи, а також R&D робіт. В аспекті оподаткування очевидною перевагою Великобританії є наявність спеціального податкового режиму для прибутку, отриманого від використання запатентованих об’єктів інтелектуальної власності – Patent Box. У рамках цього режиму до кваліфікованого прибутку компанії застосовується знижена ставка корпоративного податку 10%, що є особливо відчутним для бізнесу на тлі останнього підвищення стандартної ставки до 25%.

Як переваги юрисдикції слід зазначити, що британське законодавство також передбачає особливу форму ведення бізнесу – партнерство з обмеженою відповідальністю (Limited Liability Partnership). Ця форма бізнесу повністю звільняється від сплати податків, якщо діяльність ведеться поза межами Об’єднаного Королівства. Слід зазначити, що Великобританія є привабливою для ведення ІТ бізнесу не так з позиції оподаткування, як з позиції респектабельності та доступу до величезного ринку капіталів.

3. Кіпр

Юрисдикція давно зарекомендувала себе як надійна для старту та розвитку ІТ бізнесу в Європі і зберігає цей статус. Серед іншого Кіпр видає стартап-візи, а також надає пільгові умови оподаткування (програма IP Box). Зареєструвати компанію та рахунок для кіпрської компанії можна також у віддаленому форматі.

Пільговий режим IP box для ІТ передбачає зниження ставки корпоративного податку зі стандартних 12,5% до 2,5%. Відбувається це рахунок зменшення бази для оподаткування податком з прибутку (максимально на 80%). Умовою для цього є отримання такого прибутку від кваліфікованих активів в інтелектуальній власності. IP Box є популярним інструментом податкового планування, що відкриває широкі можливості для розвитку інновацій та інформаційних технологій.

4. ОАЕ

Емірати в принципі підходять для ведення будь-якого бізнесу, зокрема ІТ. Юрисдикція спрямована на розвиток технологій та залучення іноземних інвестицій. Зокрема, підприємці-нерезиденти можуть оформити інвесторські візи та створити компанію віддалено.

В ОАЕ діє велика кількість вільних економічних зон. Країна також пропонує вкрай вигідну систему оподаткування, в рамках якої відсутні податки на прибуток, доходи фізичних осіб, пасивні доходи та приріст капіталу. ОАЕ також не належать до класичних офшорних юрисдикцій, мають безліч укладених договорів щодо усунення подвійного оподаткування, а також практично не обмінюються податковою інформацією з компетентними органами інших юрисдикцій.

5. Грузія

Популярність Грузії щодо реєстрації ІТ бізнесу зростала з кожним роком. Юрисдикція пропонує досить простий процес започаткування нових юридичних осіб, а підприємства ІТ галузі отримують тут різні пільги. Грузія також пропонує гнучкі правила імміграції та можливість вести бізнес віддалено. У Грузії ІТ стартапи можуть претендувати на повне чи часткове звільнення від корпоративного податку та ПДВ. Зокрема, якщо ІТ-проект зареєстрований як компанія віртуальної зони, то його прибуток, отриманий за межами юрисдикції, не обкладається податками (ставка – 0%). У цьому випадку також не застосовується ПДВ (ставка – 0%), а дивіденди, які підлягають розподілу між акціонерами, оподатковуються за ставкою 5%. Оформити статус компанії віртуальної зони можна віддалено протягом кількох днів.

Підсумковий вибір юрисдикції завжди зумовлений вихідними даними щодо проекту, а також його завданнями. Юристи Azola Legal Services готові розглянути Ваш кейс та надати на розгляд максимально потрібні варіанти.

Створення своєї IT компанії: які нюанси важливо враховувати

Галузь IT пропонує численні вигоди, зокрема фінансові. Але скористатися ними можна, якщо враховано важливі нюанси, серед іншого:

• тип бізнесу (які ідеї хочете реалізувати, це універсальний програмний продукт або спеціалізований);
• наявність інфраструктури (що складніша бізнес-ідея, тим складніша інфраструктура знадобиться для її реалізації);
• можливості для отримання зовнішнього фінансування (наявність доступу до ринків капіталу, державних програм, фінансування з боку інвесторів та ін.);
• рівень конкуренції (хто Ваші конкуренти та які продукти вони просувають);
• найм співробітників (чи плануєте Ви залучати спеціалістів та вести бізнес у країні його реєстрації або за її межами);
• рівень вимог щодо реєстрації в цілому, а також до резидентності та фізичної присутності зокрема;
• наявність безперешкодного доступу до послуг міжнародних банків та платіжних систем;
• гарантії захисту активів, особливо об’єктів ІВ;
• оподаткування (які податкові зобов’язання виникнуть, чи в обраній країні доступні пільги та інші преференції для ІТ).

Супровід запуску ІТ проекту ніколи не обмежується наведеними нюансами. Юристи Azola Legal Services допоможуть з правильною оцінкою Вашого майбутнього бізнес-проекту, у тому числі підберуть найбільш відповідну юрисдикцію для нього.

Як зареєструвати IT компанію: коротка інструкція

Реєстрація ІТ компанії не пов’язана з будь-якими труднощами, якщо пакет документів оформлений правильно, а реєстратор отримав всю інформацію, яку вимагають локальні норми інкорпорації бізнесу. Створення товариства з обмеженою відповідальністю є найпоширенішим та кращим варіантом, оскільки відповідальність учасників обмежена виключно сумами їх інвестицій у підприємство. Заснувати ТОВ у більшості юрисдикцій без проблем може навіть нерезидент.

Для реєстрації нової ІТ компанії знадобиться унікальне найменування, яке в ідеалі має відображати суть бізнесу. Рекомендується формулювати мінімум 3 варіанти та подавати їх на розгляд у порядку переваги. Навіть якщо інформація про засновників та бенефіціарів не розкривається, вона має надаватися під час реєстрації та підтримуватись у актуальному стані надалі.

Скласти корпоративні документи необхідно з урахуванням вимог місцевого законодавства та завдань бізнесу. Ведення міжнародних ІТ проектів із залученням зарубіжних партнерів, наприклад, вимагає впровадження ефективних механізмів управління бізнесом, розподілу ризиків та прибутку, вирішення потенційних суперечок та ін. Ці пункти прописуються у статуті компанії. Особливу увагу слід звернути на вибір кодів для видів діяльності, які планує здійснювати майбутня компанія.

У деяких країнах може існувати вимога щодо сплати статутного капіталу до моменту реєстрації компанії повністю або частково. У разі позитивного рішення щодо питання інформація про нову компанію буде внесено до відповідного реєстру (судового або реєстру юридичних осіб), а заявникам будуть видані сертифікати про заснування нового підприємства. Надалі відбувається реєстрація з метою сплати обов’язкових платежів (податкових та соціальних), а також відкриття корпоративного банківського рахунку. Додатковим етапом для ІТ компаній є оформлення особливого статусу (наприклад, компанії віртуальної зони) або участь у спеціалізованих державних та інвестиційних програмах. Для ІТ компаній також може знадобитися оформлення прав інтелектуальної власності, наприклад через реєстрацію торгових марок і патентів.

Юристи Azola Legal Services нададуть індивідуальні консультації щодо того, де відкрити свою IT компанію і як це зробити, дотримуючись усіх юридичних формальностей. Надайте інформацію про Ваші бізнес-пріоритети та побажання для отримання індивідуальних консультацій щодо реєстрації нового бізнесу в ІТ.