Які країни мають найвигідніші податкові ставки?

У сучасному світі, де глобалізація та міжнародна торгівля стали нормою, важливо для підприємців обрати оптимальне місце для реєстрації своєї компанії. У багатьох країнах існують податкові пільги та вигідні ставки, які можуть значно знизити податкове навантаження та збільшити доходи компанії.

Тому в цій статті ви дізнаєтеся, в яких країнах найменші податки, як вибрати країну для реєстрації компанії, ґрунтуючись на податкових умовах, які існують податкові пільги в різних країнах світу та під які види діяльності вони можуть застосовуватись.

Країни з найвигіднішими податками

Розвінчуємо популярний міф – не завжди низький податок на прибуток свідчить про вигідність ведення бізнесу у країні. Наприклад, у Європі найнижчий корпоративний податок діє в Угорщині – 9%, але це далеко не найсприятливіша в податковому плані європейська юрисдикція. У цій країні високі соціальні відрахування, зокрема на заробітну плату співробітників, і найвищий Vat у Європі – 29%. А ось Кіпр, де корпоративний податок трохи вищий – 12,5% є більш вигідною країною для створення іноземного бізнесу, і ми розповімо чому.

Так, топ країн із найвигіднішими податковими умовами виглядає так:

• Кіпр
• Англія
• США
• Естонія
• Гонконг
• Швейцарія

Кіпр – європейський хаб міжнародних компаній

Кіпр є привабливою юрисдикцією для ведення бізнесу в Європі завдяки своїй низькій податковій ставці на прибуток (12,5%), а також наявності різних податкових пільг:

• доходи, отримані за межами країни, не оподатковуються на Кіпрі;
• немає податку на дивіденди та відсотки;
• низькі податкові ставки на доходи фізичних осіб;
• немає податку на прибуток від продажу акцій та цінних паперів;
• немає податку прибуток від продажу майна за кордоном.

Юрисдикція також має численні угоди про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами, що робить її ще більш привабливою для міжнародних інвесторів. Крім того, на Кіпрі діє зручна система реєстрації та адміністрування компаній, яка дозволяє швидко та просто створити бізнес у країні.

Острів розвиває технологічні сфери, залучає різних із кваліфікованих фахівців, розвиває фінансовий сектор, а також сприяє зростанню стартапів та IT проектів. Тут концентрується більшість представництв та офісів світових корпорацій.

Англія – універсальна юрисдикція

В Англії оподаткування бізнесу є також досить привабливим, завдяки чому тут вигідно створити компанію з нуля практично будь-якої спрямованості: консалтинг, торгівля, розробки, логістика, онлайн-сервіс, платіжні системи і т.д.

Більшість компаній сплачують податок на прибуток у розмірі 19%, але основну корпоративну ставку з квітня 2023 року було підвищено до 25% (для компаній із прибутком від 50 000 фунтів).

Юрисдикція регулярно сприяє розвитку бізнесу, тому пропонує підприємцям скористатися різними пільгами та привілеями:

– Режим малого бізнесу (Small Business Rate Relief) – податкова пільга, що надається малим бізнесам, зареєстрованим в Англії, які орендують або володіють нерухомістю. Вона дає змогу отримати знижку на податок на нерухомість у розмірі до 100%.

– Дослідження та розробки (Research and Development Tax Relief) – податкове заохочення для компаній, які займаються науковими дослідженнями та розробками. Воно дозволяє компаніям знизити базу оподаткування в розмірі до 230% витрат на дослідження та розробки.

– Податковий кредит на інвестиції (Tax Credits for Investment) – податкове заохочення для компаній, які інвестують у нове обладнання та технології. Воно дозволяє компаніям знизити базу оподаткування в розмірі до 130% суми інвестицій.

– Податкові канікули (Tax Holidays) – це тимчасове звільнення від податків на прибуток корпорацій, яке надається компаніям у певних секторах економіки, таких як інформаційні технології та наукові дослідження.

Створена в Англії компанія може вести свою діяльність у всьому світі, користуватися пільгами, мати високий престиж і репутацію.

США – родовище онлайн проектів (IT/E-commerce)

Америка – одне з найбільш підходящих місць для створення технологічних проектів та проектів у сфері онлайн торгівлі. Хоча і податковий режим країни досить складний, а ставки корпоративного податку формуються в кожному штаті окремо на додаток до єдиної федеральної ставки 21%, бізнес у США все ж таки вигідно вести з погляду простоти створення компанії та наявності податкових пільг.

Так, влада США пропонує компаніям такі привілеї:

– Податковий кредит на дослідження та розробки – компанії, які займаються науковими дослідженнями та розробками, можуть отримати податковий кредит у розмірі до 20% витрат на дослідження та розробки.

– Податковий кредит на початковий капітал (Startup Tax Credit) – компанії, які були створені нещодавно і перебувають у початковій стадії розвитку можуть отримати податковий кредит у розмірі до 50 000 доларів на створення нових робочих місць.

– Податковий кредит на створення робочих місць – компанії, які створюють нові робочі місця, можуть отримати податковий кредит у розмірі до 9600 доларів на кожне нове робоче місце.

– Податковий кредит на інвестиції у малий бізнес – інвестори, які вкладають гроші у малий бізнес, можуть отримати податковий кредит у розмірі до 10% від суми інвестицій.

– Податковий кредит на охорону навколишнього середовища – компанії, які опікуються охороною навколишнього середовища, можуть отримати податковий кредит у розмірі до 30% від витрат на охорону навколишнього середовища.

Естонія – ідеальне місце для стартапів

Естонія – одна з найпрогресивніших країн у світі за податковою системою. У юрисдикції компанії оподатковуються лише за розподілений прибуток, і ставка податку становить лише 20%. Таким чином, податок сплачується лише з реалізованого прибутку, а не з доходу компанії загалом. Це дозволяє компаніям зменшити податкове навантаження та залишити більше коштів для інвестування у розвиток бізнесу.

Крім того, деякі привілеї можна підкреслити з таких пільг:

– Податкові канікули для стартапів – відповідно до цієї програми компанії можуть не сплачувати податок на прибуток протягом перших двох років після реєстрації, що може допомогти їм вжитися на ринку та отримати необхідні інвестиції.

– Податковий кредит на дослідження та розробки – компанії, що вкладають у дослідження та розробки, можуть отримати податковий кредит у розмірі 20%. Це може стати чудовою нагодою для стартапів, які часто займаються інноваційними розробками.

– Низькі соціальні податки – соціальні податки в Естонії відносно низькі в порівнянні з іншими європейськими країнами. Це дозволяє компаніям знизити своє загальне податкове навантаження та забезпечити більш високий прибуток.

Крім цього, в Естонії існує багато інкубаторів стартапів, акселераторів і венчурних капіталів, які надають фінансову та експертну підтримку компаніям-початківцям.

Загалом, цей регіон є одним із найпривабливіших для молодих компаній.

Гонконг – для торгівлі з азіатським ринком

Гонконг – бізнес-орієнтований центр у світі. Місцева система оподаткування є простою та прозорою, що робить його привабливим місцем для інвестицій та бізнесу.

Податок на прибуток у Гонконгу становить 16,5% і стягується лише з доходів, отриманих у Гонконзі. Крім того, немає податку на прибуток від закордонних операцій чи дивідендів, отриманих від зарубіжних компаній. Також у Гонконгу немає податку на продаж, податку на додану вартість чи податку на майно.

Більше того, країна пропонує низку податкових пільг, які роблять її ще більш привабливою для бізнесу:

– Податкові відрахування – малим компаніям доступна знижка 50% на оплату податку від доходів до 2 млн HKD. Таким чином, корпоративна ставка становитиме лише 8,25%. Крім того, для компаній, які мають бізнес у Гонконгу, але не є резидентами, існує можливість отримання податкових вирахувань на витрати, пов’язані з їхніми бізнес-операціями.

– Пільги для інвесторів – якщо компанія має частку в іншій компанії, на яку виплачуються дивіденди, ці дивіденди не оподатковуються на прибуток у Гонконгу.

– Податкове звільнення для досліджень та розробок (R&D) – якщо компанія проводить дослідження та розробки у Гонконзі, то вона може отримати податкове звільнення у розмірі 300% від витрат на R&D.

– Податкові пільги для інноваційних компаній – компанії, які займаються інноваціями, можуть отримати податкові пільги на прибуток, одержаний від своїх інноваційних проектів на період до 5 років.

Таким чином, податкові пільги та проста система оподаткування роблять Гонконг одним із найпривабливіших місць для бізнесу у світі.

Швейцарія – престиж для великих холдингів

Швейцарія, у свою чергу, є привабливою юрисдикцією для створення великих компаній, холдингів та інвестиційних проектів завдяки своєму високому рівню стабільності та надійності. Незважаючи на те, що податкова система у Швейцарії є складною (має кілька рівнів, а фінальні ставки корпоративного податку залежать від кантону, де зареєстрована компанія, та від виду діяльності), існують податкові переваги, які можуть бути корисними для компаній у певних сферах.

Зокрема, для компаній можуть бути доступними такі податкові переваги:

– Податкове звільнення на витрати, пов’язані з дослідженнями та розробками (R&D) – компанії, які здійснюють дослідницьку та розвиваючу діяльність, можуть отримати податкове звільнення на витрати, пов’язані з цією діяльністю. У деяких кантонах цей вид податкового звільнення може сягати 150% від суми витрат на R&D.

– Податкові канікули для стартапів – деякі кантони надають податкові канікули для стартапів, що означає, що компанії, які тільки розпочали свою діяльність, можуть отримувати податкові пільги на період до кількох років.

– Пільги на інноваційні проекти – деякі кантони можуть надавати податкові пільги на прибуток, отриманий від інноваційних проектів. Це може містити податкові канікули або зниження ставок податків на прибуток.

– Податкове звільнення на дивіденди – компанії можуть отримувати податкове звільнення на дивіденди, отримані від інших компаній, якщо ці дивіденди були отримані від компаній у тому ж кантоні чи іншому кантоні Швейцарії.

– Режим оподаткування з фіксованим податковим платежем – Швейцарія має режим оподаткування з фіксованим податковим платежем (lump sum taxation), який дозволяє іноземним платникам податків сплачувати податки на основі їх витрат у Швейцарії, а не на основі доходів.

Звертаємо увагу, що у кожному кантоні Швейцарії можуть бути різні програми податкових пільг для компаній. Однак, податкові пільги можуть бути доступні лише для компаній, які відповідають певним вимогам та умовам. Тому, перш ніж вирішити зареєструвати компанію у Швейцарії, необхідно провести ретельне дослідження та проконсультуватися з професіоналами у сфері оподаткування.

Вибір країни для створення бізнесу

Незважаючи на те, що Кіпр, Англія, США, Естонія, Гонконг та Швейцарія вважаються одними з найвигідніших країн для бізнесу, кожна з них має свої особливості та переваги. Тому вибір конкретної країни залежить від безлічі факторів, включаючи характер бізнесу, цілі та стратегії компанії.

В цілому, реєстрація компанії в іншій країні може бути вигідним рішенням для бізнесу, особливо якщо це дозволяє уникнути високих податкових ставок та забезпечити більш сприятливі умови для розвитку компанії. Також варто пам’ятати, що багато країн надають податкові пільги в залежності від сектора бізнесу та на певний період.

Тому для досягнення успіху в цьому процесі необхідно провести ретельний аналіз та оцінку всіх ризиків та переваг, пов’язаних з вибором конкретної країни для реєстрації компанії, що варто довірити профільним юристам скориставшись послугою міжнародних податкових консультацій.