 1.svg)
Компанія в США: Делавер чи Вайомінг?
11130 переглядуАмерика – це не лише супердержава та країна світовий лідер, а ще й юрисдикція, яка надає можливість буквально кожному побудувати бізнес, забезпечивши при цьому сприятливі податкові умови.
Реєстрація компанії в США може бути гарною ідеєю як для бізнесу, стартапів, так і для вже чинної в іншій країні діяльност. Адже вихід на ринок Америки дає можливість охопити понад 300 млн. нових клієнтів і торгувати з передовими державами світу. Більше того, США, на відміну від європейських юрисдикцій, не бере участі в автоматичному обміні податковою інформацією, чим зберігає максимальну конфіденційність місцевих бізнесменів.
На сьогодні Америка займає найбільшу частку світового ринку офшорних фінансових послуг – майже 22%, та надає широкий спектр секретних та безмитних послуг для нерезидентів як на федеральному рівні, так і на рівні окремих штатів.
Але, найбільш привабливими штатами для іноземців на території США є Делавер і Вайомінг. Дані штати найбільш доброзичливі до корпоративного середовища на законодавчому рівні, і пропонують найлояльніші бізнес умови, про що варто розповісти докладніше.
Делавер – «штат свободи та незалежності»
Штат Делавер користується популярністю для реєстрації стартапів, IT бізнесу, гемблінг діяльності. Багатьом цей штат також є привабливим з точки зору виходу на фондовий ринок, IPO. Але, вигідним він буде лише у випадку повного ведення бізнесу за межами США. Ця система дуже схожа на офшори, які не обкладаються податками за умови відсутності місцевої комерційної діяльності. Також і працює у випадку зі штатом Делавер, який, крім цього, не має ПДВ чи податку з продажу товарів.
Переваги реєстрації компанії у Делавері:
- В установчих документах не вказуються персональні дані учасників або менеджерів LLC. У публічному доступі лише дані зареєстрованого агента у Делавері.
- Вільна структура компанії, одна особа може виконувати функції президента, віце-президента, секретаря та скарбника.
- Зареєстрована корпорація в Делавері, що діє за межами США, не сплачує податок з продажу, корпоративний податок.
- Відсутня вимога до мінімального капіталу.
- Інкорпорація компанії у Делавері можлива з будь-якої точки світу.
- Діє канцелярський суд, який спеціалізується на розгляді ділових спорів на підставі права справедливості.
Якщо ж компанія планує вести місцевий бізнес або вести комерційну діяльність на території США, варто розглянути більш вигідні варіанти реєстрації компанії, зокрема, у Вайомінгу.
Вайомінг – «штат рівноправ’я»
Штат Вайомінг підходить як для малого бізнесу, так і для тих, кого цікавить розширення своєї діяльності, наприклад, вихід на американський та світовий ринок. Також підходить для тих, хто планує торгувати усередині країни. Адже всі компанії, зареєстровані у Вайомінгу, не сплачують корпоративний податок на рівні штату, що дозволяє зменшити податкове навантаження. Також, якщо має місце торгівля товаром у штаті, компанія зобов’язана сплачувати дуже лояльний податок із продажу – 4%.
Якщо порівнювати з Делавером, у Вайомінгу нижчі щорічні збори за утримання компанії, а також відсутні збори за франшизу, що робить його ще привабливішим для інвесторів.
Переваги для створення фірми у Вайомінгу:
- Персональні дані учасників (акціонерів та директорів) конфіденційні.
- Немає корпоративного податку для корпорацій чи LLC на рівні штату, а також немає податку на прибуток фізичних осіб.
- Низькі щорічні збори: податок на франшизу та комісія зареєстрованому агенту.
- Для створення компанії у Вайомінгу не обов’язково проживати у США.
- Гнучка структура управління, не обов’язково бути членом чи власником фірми, щоб мати 100% управління.
- Акції чи членство у компанії можна обміняти на послуги, нерухомість тощо.
- Фінансова звітність компанії не передається жодним стороннім агентствам чи органам.
Порівняння штатів Делавер і Вайомінг
| ДЕЛАВЕР | ВАЙОМІНГ | ||
| Вимоги до назви юридичної особи | Закінчуються словом club, association, corporation, company, foundation, fund, institute, incorporated, society, syndicate, union чи limited, або абревіатурою corp., co., inc., ltd. | Має відрізняється від інших зареєстрованих у штаті американських та іноземних компаній.
Назва вказує на організаційно-правову форму компанії LLC, L.L.C., LC, L.C., Ltd. Co., Limited Co., Ltd. Company і т.д. |
|
| Розкриття інформації у статуті | – кількість директорів залежить від кількості акціонерів;
– немає вимог щодо вказівки імен, країн проживання, віку директорів, керуючих. |
||
| Дистанційне відкриття компанії | Для нерезидентів можливе віддалене відкриття компанії. Обов’язковою вимогою є зареєстрований агент у вибраному штаті, який завжди буде на зв’язку. | ||
| Обмін інформацією з IRS | Збирає інформацію про корпоративний податок для обміну з IRS. | Ділиться з IRS лише інформацією, наданою компаніями із реальними активами всередині штату. | |
Податкове навантаження за штатами:
Податкова система США має три рівні: федеральний, регіональний та локальний, тому залежно від штату податкове навантаження може значно відрізнятися.
| Вид податку | Делавер | Вайомінг |
| Податок на прибуток компанії | 8,7%, 0% – для прибутку поза країною | 0% |
| Податок на прибуток фізичних осіб | 10%-37% | |
| Франшизний податок | 300$ в рік | 0% |
| Податок з продажу | 0% | 4% |
| Федеральний податок | 21% | |
Порівняння по формі власності на прикладі Делавера:
Після визначення штату США необхідно вибрати яка організаційно-правова форма компанії буде найбільш підходящою для Вашого бізнесу. Нижче наведено загальний опис двох найбільш популярних форм для нерезидентів: Corporation (C-Corp) та Limited Liability Company (LLC).
| C-Corp | LLC | |
| Короткий опис | C-Corporation – аналог українського акціонерного товариства. Як правило, цю форму вибирають нові стартапи, які шукають громадського фінансування. Найкраща форма власності, якщо очікується залучення великої кількості акціонерів. Під час ведення бізнесу поза США виконує функцію офшорного механізму. | Limited Liability Company – це партнерство. Власники (члени) можуть бути фізичними особами або юридичними особами будь-якого типу з будь-якої точки світу, та їх кількість не обмежена. LLC найкраще підходить для реєстрації в США малого бізнесу. |
| Кількість акціонерів та засновників | Оформлення LLC та C-Corp вимагає однакового мінімального числа акціонерів та засновників (від 1 і більше), не має обмежень щодо мінімального розміру статутного капіталу. | |
| Структура управління | Обов’язково дотримуватись формальної структури управління. Акціонери обирають раду директорів, які будуть призначати посадових осіб для повсякденного управління. Не обов’язково призначати директора чи менеджера. | Не потрібно дотримуватись формальної структури управління. Компанія може керуватися як членами компанії, так і менеджерами, що призначаються. Менеджер необов’язково має бути членом компанії. |
| Оподат-
кування |
Корпорація сплачує податок з прибутку від бізнесу за ставкою корпоративного податку: фіксований федеральний податок + податок штату.
У випадку, якщо доход отримано не на території США, то не буде оподаткування на території США. Штатом Делавер передбачено необхідність оплати франшизного податку. |
Залежно від вибору засновника є два варіанти оподаткування:- Одинарне (персональне) оподаткування – прибуток або збиток, передається безпосередньо на засновників/членів та сплачується податок на прибуток фізичних осіб.
– Як корпорація (фіксований федеральний податок + податок штату). Штатом Делавер передбачено необхідність оплати франшизного податку. |
| Власники | Акціонери можуть бути нерезидентами. | Засновники (партнери) можуть бути нерезиденти. |
| Звітність | Необхідно подавати річні звіти до державних та фіскальних органів. Є необхідність ведення реєстру акціонерів. | Річні звіти до державних та фіскальних органів. Нерезиденти звітують за податками лише у країні проживання. Прибуток розподіляється між засновниками та вважається їх особистим доходом. |
| Збори
засновників |
Обов’язкові щорічні формальні засідання ради директорів та акціонерів та ведення протоколів зборів. | Рекомендується протоколювання та реєстрація змін та оформлення консультативних порад. |
| Відповіда-льність | Відповідальність учасника обмежується сумою внесеного капіталу, якщо він не виступає як гарант корпоративного боргу. Встановлене законом обмеження особистої відповідальності директорів акціонерів, співробітників та посадових осіб, учасників – означає, що юридичні зобов’язання бізнесу не можуть стати особистими борговими зобов’язаннями учасників, навіть якщо учасник бере участь у управлінні. За всіма судовими справами відповідає компанія. | |
| Розкриття
бенефіціарів |
Є. Кожна корпорація повинна подавати платіж з податку на франшизу і при цьому повинна вказувати імена та адреси директорів компанії та посадової особи. | Немає. При реєстрації через зареєстрованого агента відділ корпорацій Делавера не запитує, не отримує і не зберігає будь-якої інформації про членів та менеджерів компанії. |
Як і Делавер, так і Вайомінг мають свої переваги, тому якщо ви все ще вибираєте який штат США вам буде найвигіднішим для інкорпорації фірми, звертайтеся до наших юристів за консультацією.
Ми допоможемо вам обрати штат, форму власності, податковий режим та зареєструвати фірму в одному зі штатів Америки.