Найвищі та найнижчі ставки корпоративного податку в світі 2023-2024

В світі, де економічні стратегії та податкові підходи різняться за географічними координатами, корпоративний податок стає ключовим фактором для бізнесу. І звичайно при виборі місця реєстрації компанії найперше питання яке усіх цікавить: які ж податки потрібно буде сплачувати  і де найвигідніше?

Саме тому, сьогодні ми проаналізуємо та розглянемо найвищі та найнижчі ставки корпоративного податку в різних країнах світу. Від американських штатів до європейських економік, азійських гігантів та екзотичних островів — дізнаємося, як різниці у податкових ставках впливають на глобальну економічну арену та приваблюють міжнародних інвесторів.

Сучасні тенденції встановлення корпоративних ставок

Протягом останніх 40 років світ ставився до корпоративних податкових ставок як до ключового інструменту для стимулювання економічного зростання. За цей період ставки постійно знижувалися, відображаючи усвідомлення країн щодо впливу високих податкових обтяжень на інвестиційні рішення бізнесу. Так, корпоративні податки пройшли свій шлях від середніх 40% у  1980 році  до середніх 23% у 2023 році.

Зниження податкового тягаря стало загальносвітовим трендом, охопивши всі великі регіони, включаючи найбільші економіки США, Азії та Європи.  Таким чином, сьогодні більшість країн мають ставки корпоративного податку нижчі за 30% та 25%, а деякі навіть ще більш нижчі, що свідчить про загальний тренд до податкового стимулювання для бізнесу у сучасному світі.

Проте, у руслі загального зниження податків не варто забувати і про безподаткові та офшорні юрисдикції, які під тиском міжнародних регуляторів навпаки впроваджують корпоративний податок через великі фінансові спекулювання та масштабні схеми відмивання коштів.

Більше того, варто взяти до уваги ініціативу ОЕСР щодо впровадження глобального мінімального корпоративного податку для транснаціональних компаній у розмірі 15%. В результаті, вже понад 140 країн світу погодилися встановити мінімальний глобальний податок у розмірі 15%, а деякі країни навіть вперше вирішили запровадити податок на прибуток підприємств.

Зокрема, ОАЕ встановили 9% корпоративний податок у 2023 році, Бермудські острови почали розглядати можливість введення податку на прибуток корпорацій уперше (наразі до 2035 року діє звільнення від сплати податків), а  уряди Гернсі, Джерсі та острова Мен домовилися про впровадження 15% ставки для транснаціональних компаній, починаючи з 2025 року.

Таким чином, сучасні тенденції корпоративних податків у світі зводяться до справедливого  та рівномірного оподаткування бізнесу як у респектабельних країнах, так і у колись «податкових гаванях».  Розглянемо ж детальніше де зараз найбільші на найменші корпоративні податки у світі, а також які юрисдикції досі утримують статус «безподаткових».

Топ-20 країн з найвищими корпоративними податками

20 країн з найвищими ставками корпоративного податку охоплюють практично всі світові регіони. Так, вісімка з цих провідних країн розташована в Африці, Океанія представлена лише однією країною, а Європа входить у число провідних з двома представниками. Серед інших юрисдикцій чотири розташовані в Північній Америці, а п’ять – в Південній Америці.

Країна	Ставка податку
Коморські острови (*для держсектору)	50% (35% стандартна)
Пуерто Ріко	37,5%
Сурінам	36%
Аргентина	35%
Чад	35%
Колумбія	35%
Куба	35%
Екваторіальна Гвінея	35%
Мальта	35%
Судан	35%
Сінт-Мартен (голландська частина)	34,5%
Американське Самоа	34%
Бразилія	34%
Венесуела (Боліваріанська Республіка)	34%
Камерун	33%
Сент-Кітс і Невіс	33%
Марокко	32% (35% у 2024)
Мозамбік	32%
Намібія	32%
Португалія	31,5%

Таким чином, переважна більшість високих корпоративних ставок встановлені в Африці та на двох континентах Америки.

Топ-20 країн з найнижчим корпоративним податком

Країна	Ставка податку
Барбадос	5,5%
Туркменістан	8%
Угорщина	9%
Об’єднані Арабські Емірати	9%
Андорра	10%
Боснія і Герцеговина	10%
Болгарія	10%
Республіка Косово	10%
Киргизстан	10%
Парагвай	10%
Катар	10%
Македонія	10%
Тимор-Лешті	10%
Китай, спеціальний адміністративний район Макао	12%
Республіка Молдова	12%
Кіпр	12,5%
Гібралтар	12,5%
Ірландія	12,5%
Ліхтенштейн	12,5%
Албанія	15%

У 20-ти країнах з найнижчими ставками податку на прибуток підприємств спостерігається теж різноманітність географічного розташування, з концентрацією в Європі, Азії, та країнах Близького Сходу. Це свідчить про стратегічне прагнення цих країн привабити міжнародні інвестиції шляхом зменшення податкового тягаря.

У цілому, податкова конкуренція веде до формування різноманітності ставок у світовому масштабі, де країни стають конкурентоспроможними для приваблення бізнесу та інвестицій через зміни в своїй податковій політиці.

Країни з нульовим корпоративним податком

У 2023-2024 роках залишається всього 15 юрисдикцій, які наразі не запроваджують загальний податок на прибуток підприємств. Усі ці юрисдикції належать до малих острівних держав і вважаються «класичними офшорами».

Проте,  і тут є свої особливості. Багато сучасних офшорів не дивлячись на відсутність податків впроваджують інше більш жорстке корпоративне регулювання, таке як наявність реальної економічної присутності (офіс, співробітники, місцева діяльність), зберігання бухгалтерської документації в офісі та навіть подання мінімальної фінансової звітності, відмова від номінального сервісу.  Все це обов’язкові вимоги світових регуляторів, які з роками будуть ще більше поширюватись на всі раніше офшорні юрисдикції.

Тобто не дивлячись на відсутність податків, компанія може зіштовхнутись з іншими суттєвими вимогами, щоб мати змогу працювати у юрисдикції. Тому, ми завжди рекомендуємо детально вивчати законодавчі вимоги кожної країни або звертатись за допомогою до профільних спеціалістів.

На що варто звернути увагу при виборі країни за податками?

Обираючи країну для реєстрації компанії потрібно враховувати не лише загальну ставку корпоративного податку, але і інші важливі аспекти, які можуть впливати на податковий тягар та подальші перспективи розвитку. Зокрема, важливими аспектами є:

1. Наявність пільгових податкових ставок

Деякі країни пропонують різноманітні податкові стимули та пільги для підприємств, такі як зменшення податкового тягаря для нових компаній, мікропідприємств або технологічних компаній, або ж звільнення від корпоративного податку у перші роки діяльності. До таких країн можна віднести Румунію, Литву, Австрія, Польщу, Сінгапур, Словаччину та інші.

2. Система та рівні оподаткування

Розгляньте, яка система оподаткування діє в країні. Один рівень оподаткування або ж двох чи  трьохрівнева система оподаткування, як, наприклад, у США та Швейцарії.  Таким чином, у деяких країнах різні регіони можуть мати власні ставки податків, що важливо враховувати при виборі місця розташування.

3. Інші податки

Поза корпоративним податком розгляньте інші види податків, такі як податок на прибуток фізичних осіб, ПДВ, податок на нерухомість чи податок на дивіденди, соціальні відрахування. Все це у сукупності може давати зовсім інший результат, наприклад, в Угорщині один з найнижчих корпоративних податків 9%, але варто знати що тут же діють високі соціальні відрахування (на зарплату, пенсійний фонд та медичне забезпечення) та найвищий ПДВ у Європі.

4. Адміністративні обов’язки

Оцініть адміністративні обов’язки в країні, пов’язані з оподаткуванням, такі як ведення обліку, вимоги щодо подання фінансової звітності та аудиту, а також інші податкові обов’язки. Простота та прозорість податкової системи можуть значно полегшити ведення бізнесу.

5. Стабільність законодавства

Важливо з’ясувати, наскільки стабільні податкові правила в країні,  оскільки часті зміни можуть ускладнити планування фінансів. Більше того, більшість країн наперед анонсують зміни у податковій реформі, що теж варто брати до уваги при податковому планування у майбутньому.

6. Інвестиційний клімат

Оцініть загальний інвестиційний клімат в країні, включаючи економічну стабільність, політичний клімат, рівень інфраструктури, наявність інвесторів, перспектив у розвитку саме вашої сфери діяльності.

Звертаючи увагу на усі ці аспекти, ви зможете зробити більш впевнений вибір країни для свого бізнесу. А якщо вам буде потрібна допомога податкових спеціалістів ви завжди можете звернутись до нас за індивідуальною консультацією і ми підберемо для вас найкращу юрисдикцію для реєстрації іноземної компанії.