Огляд податкової системи Кіпру: для бізнесу та фізосіб

Кіпр — це зараз те місце, де бізнес у ЄС з кожним роком розквітає. Колись головним конкурентом острова була Великобританія: схожа правова система, знайома інфраструктура для міжнародного бізнесу, лояльне оподаткування. Але після низки податкових і регуляторних змін у Британії маятник хитнувся в інший бік — і багато підприємців, особливо з IT та фінсектору, почали дивитися в бік Лімасола замість Лондона.

Чому так? Бо Кіпр зумів залишити те, за що бізнес любив Англію, — прозорість, стабільність, англійське право — але при цьому не накручувати податки та не створювати зайвих бар’єрів. Лояльний податок на прибуток, пільгові режими для фізосіб, дружнє ставлення до міжнародних структур, ліберальні правила щодо дивідендів — усе це виглядає значно привабливіше на фоні британських нововведень, де податкове навантаження поступово зростає, а стимули для іноземних засновників стають менш щедрими.

Додайте сюди те, що Кіпр активно оновлює податкові режими, вчасно адаптується під вимоги ЄС і ОЕСР, інвестує в цифровізацію сервісів та спрощення процедур. Виходить цікава комбінація: європейська юрисдикція з доволі м’яким оподаткуванням, комфортом для життя й чіткими правилами для компаній.

Про те, які саме податкові переваги пропонує Кіпр бізнесу та фізичним особам — розберемося далі. Тут є що проаналізувати і, чесно кажучи, є за що цей острів так люблять підприємці з усього світу.

Основи кіпрської податкової системи

Податкова система Кіпру побудована на дуже простій, але ефективній логіці: чіткі правила, мінімум бюрократії та зрозумілі умови для міжнародного бізнесу. Саме це й відрізняє острів від більшості європейських юрисдикцій, бо Кіпр пішов іншим шляхом — зробив систему максимально передбачуваною.

Найважливий елемент — орієнтація на міжнародні структури й підприємців. Кіпр давно зрозумів, що його конкурентна перевага — не заводи та не великі ринки, а сервісна економіка. Тому податкові режими вибудувані під глобальний бізнес: низький податок на прибуток, пільгові умови для дивідендів, інвестицій і доходів від інтелектуальної власності. Це створює ефект “комфортної юрисдикції”, де компанії можуть не лише оптимізувати витрати, а й планувати розвиток без непередбачуваних сюрпризів. Навіть, коли під тиском Кіпр приймає податкові реформи, акцент на вигоді бізнесменів завжди на першому місці.

Друга основа — повна інтеграція з європейськими та міжнародними стандартами. Кіпр не грає в «сіру зону» і вже давно відійшов від образу офшору. Тут впроваджені всі сучасні правила боротьби з ухиленням — CRS, BEPS, ATAD. Але їх застосовують так, щоб не знищити конкурентність юрисдикції. Тому острів і залишається тим самим балансом: законність + вигода.

Третій блок — цифровізація та зручність адміністрування. Реєстрація компанії, робота з ПДВ, подача звітності — дедалі більше процедур виконується онлайн. Це звичайно ще не ідеальна система, але вона точно рухається в бік сучасності. Податкова реформа 2026 року тільки підсилить тренд: ще більше автоматизації, структурності та зрозумілих правил.

І нарешті — фізичні особи. Режим non-dom, нові правила для релокації спеціалістів, лояльне оподаткування  Кіпру пасивних доходів — це один із найбільших магнітів острову. Багато підприємців переїжджають на Кіпр саме через можливість законно структурувати свої податки, не потрапляючи в конфлікт з європейським регулюванням.

У сумі все це створює систему, яка працює як добре налаштований механізм: компанії з чітким статусом, прозорі ставки, передбачувані правила й акцент на міжнародний бізнес. Саме така основа і зробила Кіпр одним із найпопулярніших фінансово-правових хабів у Європі.

Податкова резидентність на Кіпрі

Резидентність фізосіб на Кіпрі — одна з найгнучкіших у Європі, і саме вона стала причиною того, що острів так активно обирають підприємці, айтішники та інвестори. Тут немає наджорстких правил, натомість є чіткі критерії, які дозволяють планувати своє життя та доходи без сюрпризів.

Є два базових маршрути до податкової резидентності:

1. Класичний — правило 183 днів. Якщо людина проводить на Кіпрі більше ніж 183 дні протягом календарного року — вона автоматично стає податковим резидентом. Принцип простий, зрозумілий і знайомий більшості юрисдикцій.
2. Гнучкий — правило 60 днів. Цей варіант зроблений спеціально для підприємців, консультантів та спеціалістів, які не прив’язані до одного місця. Людина може стати резидентом Кіпру, якщо проживає на острові хоча б 60 днів на рік і має зв’язок із Кіпром (оренда або власність житла, робота на Кіпрі).

Детальніше про податкове резидентство у нашій статті: Як отримати податкове резидентство Кіпру?

Ця система дозволяє людям, які працюють глобально, легально та комфортно отримати податковий статус без необхідності жити на острові увесь рік.

Що важливо — статус резидента фізособи сам по собі не дає автоматично податкових пільг. Але він відкриває двері до найціннішого режиму Кіпру — non-domicile (non-dom). Це окрема історія, але якщо коротко: людина може бути резидентом Кіпру й не платити податки на дивіденди й пасивні доходи протягом 17 років. Для підприємців це ключовий аргумент на користь релокації.

У результаті Кіпр пропонує дві речі, які рідко поєднуються в одній юрисдикції: прозорі критерії резидентності та дуже лояльне оподаткування для тих, хто переїжджає. Саме тому багато підприємців, особливо після змін у податкових системах non-domicile Великобританії та деяких інших європейських країн, обирають саме Кіпр як свою нову податкову базу.

Щодо компаній податкова резидентність зазнала кардинальних змін з 2023 року: будь-яка компанія, зареєстрована на острові, автоматично стає податковим резидентом Кіпру. Раніше податкову резидентність визначали через «місце ефективного управління» — тобто важливо було, де фізично приймаються стратегічні рішення, де засідає рада директорів, наявність кіпрського директора резидента. Це створювало додаткову бюрократію: компанії змушені були орендувати офіси, проводити регулярні збори на Кіпрі, формально наймати місцевих директорів, щоб довести свою резидентність. Нова модель зняла всі ці складнощі. Тепер реєстрація компанії на Кіпрі  означає, що компанія підпадає під місцеве законодавство автоматично, без необхідності додаткових доказів.

Податки для фізичних осіб на Кіпрі

Кіпр давно відомий як податкова юрисдикція, дружня до фізичних осіб: тут прості правила, прозорі ставки і привабливі режими для підприємців, інвесторів та спеціалістів, які планують релокацію. З 2026 року система стає ще зрозумілішою завдяки оновленій прогресивній шкалі податку на доходи та змінам у спеціальному оборонному внеску (SDC).

1. Прогресивний податок на доходи фізичних осіб

Ставки прибуткового податку (ПДФО, або податок на зарплату) на 2026 рік:

• До €22 000 — 0%.
• €22 001 – €32 000 — 20%.
• €32 001 – €42 000 — 25%.
• €42 001– €72 000 — 30%.
• Понад €72 001 — 35%.

2. Спеціальний оборонний внесок (SDC)

SDC застосовується до пасивних доходів — дивідендів, процентів і роялті.

• Резиденти non-dom продовжують не платити SDC на пасивні доходи — це один із головних стимулів переїзду на Кіпр.
• Резиденти-доміцілії (domicile) до 2026 сплачували 17% з фактичних дивідендів. З 2026 року ставка для резидентів-доміціліїв знижується до 5%, що суттєво зменшує податкове навантаження для тих, хто отримує доходи від інвестицій на Кіпрі.

3. Соціальні внески (Social Insurance Contributions)

Соціальні внески на Кіпрі — це обов’язкові відрахування, які фінансують пенсійне забезпечення, медичне страхування та соціальні програми. Вони сплачуються окремо від прибуткового податку, і їх розмір залежить від того, чи людина працює за наймом, чи є самозайнятою.

Ставки податків на соцвнески:

• Працівники (Employee): відрахування складають 8,8% від зарплати.
• Роботодавці (Employer): додатково відраховують 8,8% від зарплати працівника.
• Самозайняті особи (Self-Employed): платять близько 16,6% від свого доходу.

Додаткові соціальні внески для роботодавця:

• Redundancy Fund (1,2%) — фінансує виплати працівникам при звільненні через скорочення.
• Social Cohesion Fund (2%) — підтримує соціальні програми, пенсії та медичне страхування.
• Industrial Training Fund (0,5%) — фінансує професійне навчання та підвищення кваліфікації працівників.

Ці внески сплачує роботодавець окремо від зарплати працівника і соціальних внесків, вони забезпечують соціальний захист та розвиток кадрів.

Для резидентів non-dom немає спеціальних пільг щодо соціальних внесків — вони сплачують їх на загальних умовах, так само як і доміцілії.

4. Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax, CGT)

Цей податок стягується з прибутку від продажу або передачі нерухомості та інших активів, що підлягають CGT. Фактично це податок на майно та на нерухомість:

• 20% на приріст капіталу, при цьому податок на спадок – 0%.
• Обкладається нерухомість на Кіпрі (земельні ділянки, будинки, квартири), деякі цінні активи, наприклад, бізнес-майно. Звільнено від податку: продаж основного житла для резидентів за певних умов, також подарунки або успадкування в межах сім’ї.
• Податок на приріст капіталу у вигляді акції іноземних компаній, навіть з реальними операціями на Кіпрі, відсутній.

Податки на Кіпрі для бізнесу та компаній (з 2026 року)

1. Корпоративний податок на Кіпрі (Corporate Income Tax)

Корпоративний податок — один із головних податків для бізнесу на Кіпрі. Він визначає, яку частину прибутку компанія сплачує державі і одночасно є одним із факторів, що робить країну привабливою для міжнародних інвестицій.

Кіпр переходить на єдину ставку корпоративного податку 15%, що відповідає глобальній ініціативі OECD (Pillar Two). До реформ ставка була 12,5%, але міжнародний тиск на низькоподаткові юрисдикції змусив Кіпр трохи підкрутити гайки. Ставка 15% застосовується не до обороту, а до чистого прибутку, який визначають після врахування всіх дозволених витрат: зарплати та соцвнески, оренду офісу, маркетинг і рекламу, юридичні та бухгалтерські послуги, IT-підписки й софт, витрати на поїздки та відрядження, банківські та платіжні комісії, амортизацію обладнання, а також будь-які інші витрати, безпосередньо пов’язані з діяльністю компанії — за винятком виплат у низькоподаткові чи санкційні юрисдикції після 2026 року, про це розповімо далі.

2. Податок на додану вартість (ПДВ / VAT)

ПДВ на Кіпрі — це не той податок, який варто недооцінювати. Він стосується майже кожної компанії, що продає товари чи послуги, працює з клієнтами в ЄС або імпортує щось з-за кордону. Система проста, але має свої нюанси, які краще врахувати з самого початку, щоб не потрапити в пастку донарахувань чи штрафів.

Почнемо з бази. Кіпрський ПДВ охоплює більшість операцій: від продажу товарів на внутрішньому ринку до імпорту та надання послуг. Компанія стає платником ПДВ, коли за останні 12 місяців вона перевищила поріг оподатковуваних оборотів — €15 600, або є підстави вважати, що цей поріг буде перевищено в найближчі 30 днів. Для бізнесів, які працюють з ЄС, іноді реєстрація потрібна і раніше — особливо якщо ви продаєте товари чи надаєте послуги іншим компаніям, які вже зареєстровані як VAT-платники. Є й приємний момент: компанія може зареєструватися добровільно, якщо хоче відшкодовувати «вхідний ПДВ» зі своїх витрат.

Ставки ПДВ тут доволі гнучкі — і саме це дозволяє Кіпру залишатися конкурентною юрисдикцією. Стандартна ставка — 19%. Це все, що не потрапляє в пільгові категорії. Знижена ставка 9% працює для готельних послуг, харчування поза домом, певних транспортних та туристичних послуг. Є ще 5% — на продукти харчування, фармацевтику, книги, окремі медичні та соціальні послуги. А для експорту, деяких міжнародних операцій, постачань усередині ЄС між платниками ПДВ та транспортних послуг діє нульова ставка. Крім того, низка послуг, як-от банківські, страхові, медичні та освітні, можуть бути звільнені від ПДВ взагалі.

3. Податок на дивіденди (Special Defence Contribution, SDC)

Резиденти-доміцілії платять 5% на дивіденди (у 2025 – 17%). Для Non-dom та іноземних інвесторів дивіденди не оподатковуються.

Дивіденди між кіпрськими компаніями або в межах ЄС можуть звільнятися від податку за директивою про материнські та дочірні компанії. Основна умова: компанія, що виплачує дивіденди, і компанія, що отримує їх, мають бути корпоративними резидентами ЄС і володіти мінімальною часткою у статутному капіталі (зазвичай 10%) протягом не менше 2 років або мати намір утримувати її такий період.

Холдингові компанії можуть консолідувати прибуток від дочірніх структур без додаткового оподаткування на Кіпрі. Це значно знижує податкове навантаження для міжнародних груп та робить Кіпр привабливим для створення холдингів, які обслуговують весь ЄС.

4. Податок на криптовалюту

Нова пропозиція податкової реформи вводить фіксований податок 8% на прибуток від криптовалюти.

Під оподаткування потрапляє будь-яка операція, де генерується прибуток від перетворення криптовалюти у фіат або інші активи. Податок нараховується на реальний прибуток, якщо прибутку немає — податку також немає.

Цей крок показує намір Кіпру легалізувати криптооперації, зробити їх прозорими для інвесторів і бізнесу, і водночас наповнювати бюджет. Для резидентів та компаній це сигнал, що Кіпр продовжує курс на crypto-friendly юрисдикцію.

5. Податок на виплати у низькоподаткові та санкційні юрисдикції (Withholding Tax, WHT)

До 2026 року, дивіденди, відсотки та роялті можна було відносити на витрати компанії для зменшення податку, якщо був підписаний договір про уникнення подвійного оподаткування. Але тепер Кіпр більше звертає увагу куди саме йдуть виплати і юрисдикції поділені на LTJ (низькоподаткові) та BLJ (чорний список ЄС). Тепер такі витрати компаніям у LTJ або BLJ не враховуються для зменшення корпоративного податку, а ставки WHT податку для виплат у цих юрисдикціях встановлені окремо:

• BLJ (чорний список ЄС): відсотки, — 17%, роялті — 10%, дивіденди підпадають під стандартне оподаткування відповідно до кіпрського законодавства.
• LTJ (низькоподаткові юрисдикції): виплати підлягають контролю з урахуванням ефективного оподаткування країни отримувача.

Спеціальні податкові режими на Кіпрі

Спеціальні податкові режими на Кіпрі — це одна з причин, чому країна тримається в топі юрисдикцій для бізнесу, інвесторів і висококваліфікованих спеціалістів. Тут давно зрозуміли просту річ: податкові стимули працюють краще за красиві презентації. Тому держава не соромиться пропонувати цілком реальні та відчутні пільги, які роблять Кіпр продуманою бізнес-платформою.

Почнемо з найпопулярнішого — режиму non-dom. Це золотий стандарт для приватних осіб, які хочуть жити на Кіпрі, але не хочуть платити податки на дивіденди, відсотки та роялті. Статус non-dom доступний будь-якому податковому резиденту Кіпру, який не мав доміцілію протягом 17 з попередніх 20 років. Пільги відчутні: відсутність SDC на пасивні доходи, легкість інвестування й фактично нуль на дивіденди з усього світу. У новій реформі нічого не змінюється — non-dom так і лишається одним із найпривабливіших режимів у ЄС.

Для бізнесу окремим магнітом є кіпрський IP Box — один із наймʼякших і найпрозоріших інструментів роботи з інтелектуальною власністю. Модель базується на “modified nexus approach”, який відповідає OECD BEPS, але при цьому дозволяє оподатковувати 80% доходів від кваліфікованої ІВ за ефективною ставкою близько 3%. Під це підпадає софт, алгоритми, патенти, R&D-розробки — і саме тому IT-компанії та стартапи нерідко обирають Кіпр для структурування своїх прав.

Ще одна цікава опція — режим для висококваліфікованих спеціалістів, які релокуються на Кіпр. Їм дозволяють звільнити від оподаткування частину доходу від зайнятості. Чинний податковий кодекс та заплановані зміни стимулюють приїзд фахівців із зарплатами від середнього й вище, бо чим більший дохід — тим сильніша економіка, а Кіпр це прекрасно розуміє.

Також Кіпр активно розвиває політику податкових стимулів для інвесторів. Деякі форми інвестицій у стартапи, фонди та інноваційні компанії дозволяють отримати податкові відрахування чи зменшення бази. У поєднанні з низькими ставками на фондовий приріст і лояльним ставленням до криптоактивів це створює доволі комфортний інвестиційний клімат.

А для фізичних осіб, які планують переїзд, діє ще один бонус — високий неоподатковуваний мінімум, який з 2026 року становить €20 500. У ЄС такі пороги рідкість, тому для середнього класу це реальна податкова економія.

У підсумку, кіпрська податкова система сьогодні для нерезидентів — це не просто європейський варіант із низькими ставками». Це збалансована модель, у якій поєднані передбачуваність, гнучкість і сучасні стандарти прозорості. Оновлення, що набирають чинності з 2026 року, лише підсилюють цю логіку: країна прибирає старі лазівки, водночас залишаючи бізнесу й інвесторам конкурентні умови, зрозуміле регулювання та реальні стимули для розвитку.

Компаніям — прості правила гри: корпоративний податок 15%, IP Box для технологічних рішень, криптоподаток 8% і чітка логіка щодо виплат за кордон. Фізичним особам — високий неоподатковуваний мінімум, знижена ставка SDC для доміціліїв, вигідний режим non-dom і легкий шлях до податкової резидентності.

У підсумку Кіпр не просто конкурує в ЄС — він формує власну, доволі унікальну податкову екосистему, у якій кожен може знайти свій формат: від стартапів і IT-компаній до приватних інвесторів і міжнародних груп.

Якщо ви розглядаєте Кіпр як юрисдикцію для бізнесу чи релокації, важливо діяти на випередження: оцінити структуру, підготувати операційну модель і правильно використати доступні податкові інструменти. І тут команда Azola Legal Services стане для вас максимально корисною. Підкажемо, як обрати оптимальну структуру, супроводимо реєстрацію компанії на Кіпрі, податкове планування та релокацію, а головне — зробимо все зрозуміло, легально і з акцентом на ваші реальні бізнес-цілі.