Перший CRS обмін: з якими країнами Україна обміняється фінінформацією?

В епоху міжнародних економічних зв’язків, що посилюються, прозорість фінансових операцій стає ключовим фактором для підтримки економічної стабільності і запобігання фінансовим злочинам. У цьому контексті автоматичний обмін фінансовою інформацією стандарту CRS (Common Reporting Standard) стає важливим інструментом для забезпечення податкової прозорості та боротьби з ухиленням від сплати податків.

Україна, яка прагне інтегруватися у світову економічну спільноту та відповідати міжнародним стандартам, активно впроваджує механізми автоматичного обміну фінансовою інформацією з іншими країнами. Введення CRS в українське законодавство та практика обміну даними із зарубіжними партнерами відкривають нові горизонти для співпраці.

У цій статті ми розглянемо деталі першого автоматичного обміну CRS України, які країни будуть підключені до автообміну, і що це означає для українських платників податків загалом.

Перший автообмін фінансовою інформацією

Україна розпочне свій перший автоматичний обмін фінансовою інформацією відповідно до стандарту CRS у поточному 2024 році. Це частина зобов’язань країни у процесі інтеграції до ЄС, спрямованих на підвищення прозорості податкової звітності.

Перший звітний період охоплює період з 1 липня 2023 року до 31 грудня 2023 року, а обмін даними відбудеться у 2024 році. Інформація, що підлягає обміну, включатиме дані про рахунки нерезидентів, баланс рахунків на кінець року або момент закриття рахунку, загальні суми нарахованих або сплачених коштів та іншу фінансову інформацію залежно від виду рахунку.

Перший обмін включатиме дані про фінансові рахунки громадян України за кордоном та громадян інших країн в українських банках. Це стосується не лише фізичних осіб, а й компаній та інших організацій, які контролюються підзвітними особами або мають пасивні доходи (відсотки, дивіденди, роялті). Детальніше про сам процес автообміну читайте у нашій статті «В Україні стартує CRS обмін: як підготуватися?».

Перелік країн для автообміну CRS

Днями Державна податкова служба України (ДПС) оприлюднила список юрисдикцій, з якими Україна обмінюватиметься фінансовою інформацією щодо рахунків у рамках Багатосторонньої угоди CRS (Common Reporting Standard). Так, до списку увійшли 118 юрисдикцій, з якими Україна здійснюватиме автоматичний обмін фінансовою інформацією у 2024 році:

1. Австралія
2. Австрія
3. Азербайджан
4. Албанія
5. Ангілья
6. Андорра
7. Антигуа та Барбуда
8. Аргентина
9. Аруба
10. Багами
11. Барбадос
12. Бахрейн
13. Беліз
14. Бельгія
15. Бермуди
16. Болгарія
17. Бразилія
18. Бруней Даруссалам
19. Вануату
20. Угорщина
21. Віргінські острови
22. Гана
23. Німеччина
24. Гернсі
25. Гібралтар
26. Гонконг (Китай)
27. Гренада
28. Гренландія
29. Греція
30. Грузія
31. Данія
32. Джерсі
33. Домініка
34. Ізраїль
35. Індія
36. Індонезія
37. Ірландія
38. Ісландія
39. Іспанія
40. Італія
41. Казахстан
42. Кайманові острови
43. Канада
44. Катар
45. Кенія
46. ​​Кіпр
47. Китай
48. Колумбія
49. Коста-Ріка
50. Кувейт
51. Кука острова
52. Кюрасао
53. Латвія
54. Ліберія
55. Ліван
56. Литва
57. Ліхтенштейн
58. Люксембург
59. Макао (Китай)
60. Малайзія
61. Мальдіви
62. Мальта
63. Марокко
64. Маршаллові острови
65. Мексика
66. Молдова
67. Монако
68. Монтсеррат (Британія)
69. Науру
70. Нігерія
71. Нідерланди
72. Ніуе острів
73. Нова Зеландія
74. Нова Каледонія
75. Норвегія
76. Об’єднані Арабські Емірати
77. Оман
78. Острів Мен
79. Пакистан
80. Панама
81. Перу
82. Польща
83. Португалія
84. Республіка Маврикій
85. Руанда
86. Румунія
87. Самоа
88. Сан-Марино
89. Саудівська Аравія
90. Сейшели
91. Сент-Вінсент та Гренадини
92. Сент-Кітс та Невіс
93. Сент-Люсія
94. Сінгапур
95. Сінт-Мартен
96. Словаччина
97. Словенія
98. Сполучене Королівство
99. Таїланд
100. Теркс та Кайкос
101. Туреччина
102. Уганда
103. Уругвай
104. Фарерські острови
105. Фінляндія
106. Франція
107. Хорватія
108. Чорногорія
109. Чехія
110. Чилі
111. Швейцарія
112. Швеція
113. Еквадор
114. Естонія
115. Південна Корея
116. Південно-Африканська Республіка
117. Ямайка
118. Японія

Зазначимо, що цей список юрисдикцій для цілей автоматичного обміну фінансовою інформацією за стандартом CRS застосовуватиметься лише у 2024 році та підлягає оновленню щороку. Це оновлення дозволяє Україні відповідати міжнародним вимогам, що змінюються, і включати нові країни-партнери для ефективного обміну інформацією про фінансові рахунки громадян і резидентів.

Дивитись список країн, які не входять в стандарт CRS.

Що означає для українців оприлюднення списку юрисдикцій CRS?

Оприлюднення списку юрисдикцій для автоматичного CRS обміну фінансовою інформацією є суттєвою юридичною подією для України та її громадян. Відповідно до цього міжнародного стандарту, інформація про фінансові рахунки українських резидентів, відкритих у країнах, включених до зазначеного списку, автоматично передаватиметься українським податковим органам.

Даний обмін інформацією включає дані як про персональні рахунки, так і про рахунки контрольованих іноземних компаній (КІК), тобто торкнеться і особистих фінансів, і фінансів бізнесу. Відповідно, податкова служба України отримає доступ до деталізованої інформації про баланси рахунків, доходи, виплачені відсотки та інші фінансові операції, пов’язані з цими рахунками за відповідний звітний період.

Звичайно ж, такий обмін підвищить податкову прозорість та ефективність управління податковими ризиками, але безпосередньо для українських громадян це означає суворіший контроль з боку податкових органів та більш детальну перевірку їхніх податкових зобов’язань за кордоном, до чого звичайно ж потрібно бути готовим. У разі виявлення невідповідностей чи ухилень від сплати податків, податкова служба матиме законні підстави для проведення додаткових податкових перевірок та застосування відповідних санкцій відповідно до українського податкового законодавства.

Рекомендації щодо ведення фінансових справ при CRS обміні

Як наслідок, запровадження автоматичного обміну фінансовою інформацією за стандартом CRS вимагає від громадян та резидентів України особливої ​​уваги до ведення своїх фінансових справ. Тому важливо дотримуватися певних рекомендацій для ефективного управління своїми фінансами:

• Рекомендується регулярно оглядово оцінювати свої фінансові активи та зобов’язання. Це включає перевірку балансів на рахунках, інвестиційні портфелі та інші фінансові інструменти, які можуть потрапити під обмін інформацією CRS.
• Переконайтеся, що всі доходи, одержані від фінансових активів за кордоном, коректно декларовані та сплачені відповідно до податкових законів України. Це включає податок на доходи фізичних осіб та інші податкові зобов’язання.
• У випадку, якщо у вас є фінансові активи або рахунки за кордоном, рекомендується уточнити свій податковий резидентський статус та дотримуватись відповідних податкових зобов’язань в обох юрисдикціях.
• Постійно слідкуйте за змінами у податковому та фінансовому законодавстві України та у країнах-партнерах по CRS. Це допоможе бути в курсі поточних вимог і адаптувати свої фінансові стратегії відповідно до середовища, що змінюється.
• За потреби або виявлення будь-яких неточностей одразу зверніться за консультацією до фахівців у галузі податкового права. Наприклад, наші юристи допоможуть Вам розробити стратегії управління податковими зобов’язаннями та мінімізації податкових ризиків у контексті міжнародного обміну інформацією CRS.

Зазначені рекомендації дозволять Вам ефективно керувати своїми фінансами в умовах введення автоматичного обміну фінансовою інформацією за стандартом CRS, забезпечуючи дотримання законодавства та мінімізацію податкових ризиків, а за необхідності юристи Azola Legal Services завжди готові проаналізувати ваш кейс та надати розширені індивідуальні рекомендації щодо вашого бізнесу чи особистих фінансів.

Підписуйтесь на наш експертний телеграм-канал Azolanews, щоб завжди бути в курсі актуальних тенденцій іноземного бізнесу.