Податки та податкова система Гонконгу: гайд

Гонконг — це той рідкісний випадок, коли слова “офшор” і “репутація” не суперечать одне одному. Його податкова система вважається однією з найпрозоріших і водночас найвигідніших у світі. Саме тому цей регіон давно став улюбленцем міжнародного бізнесу — від стартапів до великих корпорацій.

Податки в Гонконзі прості, ставки — помірні, а держава не намагається втрутитися в кожен долар. Гонконг працює за територіальним принципом оподаткування: якщо прибуток отриманий за межами регіону — з нього не потрібно сплачувати податок.

У цьому гайді розберемось, як саме працює податкова система Гонконгу, які податки існують, які з них  (можливо) не платити, і що важливо знати тим, хто планує вести тут бізнес.

Основи гонконгської податкової системи

Система оподаткування у Гонконзі — це майже антипод європейських систем: мінімум податків, максимум ясності. Податкове законодавство Гонконгу передбачає територіальний принцип оподаткування, який означає, що податок стягується лише з доходів, отриманих із джерел у межах Гонконгу. Усе, що зароблено за його межами, — звільняється від оподаткування. Саме цей принцип став фундаментом, на якому побудовано репутацію Гонконгу як “податкового оазису без офшорного статусу”.

У Гонконгу важливо не хто ви, а де ви заробили. Якщо прибуток компанії виник у результаті діяльності всередині Гонконгу (наприклад, продаж товарів або надання послуг місцевим клієнтам) — податок сплачується. Якщо ж дохід походить ззовні (скажімо, ви керуєте гонконгською компанією, але працюєте з клієнтами з ЄС чи США) — його можна визнати offshore income і не оподатковувати.

Цей момент особливо цінний для міжнародного бізнесу, IT-компаній, консультантів і трейдерів. Але тут є тонкість: податкові органи Гонконгу (Inland Revenue Department — IRD) уважно перевіряють джерело прибутку. Якщо діяльність фактично здійснюється з території Гонконгу (навіть якщо клієнт — іноземний), податкове звільнення може не пройти.

Для бізнесу це не просто привабливе місце — це стратегічний вузол між Китаєм, Південно-Східною Азією та Заходом. І розуміння місцевої податкової системи — ключ до того, щоб користуватися цими перевагами грамотно і без ризику опинитися в полі уваги податкової.

Хто вважається податковим резидентом в Гонконзі?

Цікаво, що поняття “податковий резидент” у Гонконзі не таке жорстке, як у більшості країн. Зазвичай резидентом вважається особа, яка перебуває в Гонконзі понад 60 днів протягом податкового року або має тут постійне місце роботи. Але, навіть якщо особа живе в регіоні довше, — все одно сплачує податки лише з доходів, отриманих у Гонконзі.

Для компаній поняття податкового резидентства компанії визначається не за місцем реєстрації (як у більшості країн), а за принципом управління та контролю — тобто за тим, де фактично приймаються ключові управлінські рішення щодо бізнесу. Податкові органи Гонконгу (IRD) застосовують так званий “central management and control test”.
Це означає, що компанія вважається податковим резидентом Гонконгу, якщо:

• її стратегічні рішення ухвалюються в Гонконзі;
• директори або керівництво проводять засідання ради, підписують контракти чи здійснюють ключове управління саме там;
• оперативне управління компанією (не просто технічне адміністрування) також здійснюється з території Гонконгу.

Якщо ж компанія лише зареєстрована в Гонконзі, але фактичне управління ведеться з іншої юрисдикції (наприклад, рада директорів засідає в Сінгапурі або Кіпрі), така компанія не вважається податковим резидентом Гонконгу.

Податки в Гонконзі для фізичних осіб

У Гонконзі фізичні особи мають одну з найпростіших і найприємніших схем оподаткування у світі, без ПДФО, який “з’їдає” половину зарплати.

Основний податок для резидентів і найманих працівників у Гонконзі — це Salaries Tax (прибутковий податок), тобто податок на заробітну плату та інші доходи від роботи. Він сплачується лише з доходів, отриманих у межах Гонконгу. Якщо ви працюєте на місцеву компанію або надаєте послуги на території регіону — платите податок. Якщо ж заробляєте гроші за межами Гонконгу (наприклад, консультуєте клієнтів із Європи, працюючи дистанційно), то такий дохід можна звільнити від оподаткування.

І знову працює територіальний принцип: головне не те, де ви живете, а де заробляєте.

У Гонконзі діє прогресивна шкала податку Salaries Tax, але ставки тут досить гуманні:

• 2% — на перші 50 000 HKD доходу;
• 6% — на наступні 50 000 HKD;
• 10% — на ще 50 000 HKD;
• 14% — на наступні 50 000 HKD;
• 17% — на все, що понад 200 000 HKD.

Але при цьому є цікава деталь: якщо сума податку за прогресивною шкалою виходить більшою, ніж 15% від чистого доходу, платник може обрати сплату дворівневим податком:

• На перші 5 000 000 HKD чистого доходу – 15%;
• Решта – 16%.

Податкові відрахування, знижки, пільги для фізичних осіб

Гонконгська податкова система побудована з людським підходом. Кожному платнику надається базове неоподатковуване відрахування — приблизно 132 000 HKD на рік (цифра може змінюватися щорічно). Якщо ви одружені або маєте дітей — сума пільг збільшується.

Можна також зменшити базу оподаткування за рахунок:

• внесків у обов’язковий пенсійний фонд (MPF);
• витрат на освіту дітей;
• страхових платежів;
• витрат на догляд за літніми батьками.

У податковому році 2024/25 уряд Гонконгу  запровадив тимчасове зниження податку (tax reduction) — 100% знижка, але не більше ніж на 1 500 HKD. Вона автоматично застосовується до трьох основних видів оподаткування: Profits Tax, Salaries Tax та Personal Assessment. Це фактично невелика податкова пільга, яку уряд надає для підтримки бізнесу й фізичних осіб у період економічних коливань. Механізм простий: після розрахунку податку податкова служба (IRD) автоматично зменшує суму до сплати на відповідну величину. Якщо податок становить менше 1 500 HKD — його не потрібно сплачувати взагалі; якщо більше — сума просто зменшується на зазначений максимум. Такі знижки переглядаються щорічно — звична практика для Гонконгу, що підкреслює його прагнення підтримувати стабільність і сприятливий податковий клімат як для резидентів, так і для бізнесу.

І найприємніше для інвесторів та приватних осіб: у Гонконзі немає податку на дивіденди, відсотки, приріст капіталу та спадщину. Іншими словами, якщо ви інвестуєте в акції, крипту чи бізнес — ваш прибуток від зростання вартості активів залишається у вашій кишені, без жодних “податкових сюрпризів”.

Оподаткування фізичних осіб у Гонконзі — це не просто зручна модель. Це приклад того, як держава може стимулювати продуктивність, інвестиції й фінансову свободу, не душачи своїх платників податків.

Personal Assessment у Гонконзі

Personal Assessment — це не окремий податок, а добровільний податковий режим, який дозволяє фізичній особі об’єднати всі свої доходи з різних джерел — зарплату, прибуток від бізнесу, орендну плату тощо — і розрахувати податок як єдиною сумою, з урахуванням усіх доступних відрахувань, пільг і податкових кредитів.

Замість того щоб платити Salaries Tax, Property Tax і Profits Tax окремо, платник може обрати Personal Assessment і подати одну зведену декларацію. Після цього податкова служба Гонконгу  підраховує сукупний дохід, віднімає дозволені витрати та пільги (наприклад, внески в Mandatory Provident Fund (MPF), іпотечні відсотки, сімейні знижки) і застосовує прогресивну шкалу ставок, аналогічну до Salaries Tax — від 2 % до 17 %. Вибір Personal Assessment завжди добровільний, і його можна зробити під час подачі річної декларації. Більше того, IRD автоматично перевіряє, чи був би цей режим вигідним для вас: якщо так, у податковому повідомленні (“Notice of Assessment”) податкова пропонує скористатися ним.

Податки для компаній в Гонконзі

Основний податок для компаній в Гонконзі — Profits Tax (корпоративний податок) , але за ним стоїть чітка система принципів і тонких нюансів, які варто знати кожному підприємцю.

Profits Tax стягується з прибутку компанії, отриманого від діяльності в межах Гонконгу. Якщо ваша компанія заробляє за кордоном і може довести, що джерело прибутку — offshore, то податок із такого доходу не стягується.

Податкова ставка Profits Tax для компаній:

• 8,25% — на перші 2 млн HKD прибутку;
• 16,5% — на прибуток понад 2 млн HKD.

Ставки податку Profits Tax для приватних підприємств:

• 7,5% — на перші 2 млн HKD прибутку;
• 15% — на прибуток понад 2 млн HKD.

Головна хитрість Profits Tax — визначення джерела прибутку. IRD (податкова служба Гонконгу) уважно аналізує, де фактично зароблені гроші:

• продаж товарів у Гонконгу чи надані місцеві послуги — прибуток оподатковується;
• управління бізнесом з Гонконгу, якщо клієнт знаходиться за кордоном — можливе звільнення як offshore income;
• діяльність через місцевий офіс із підтримкою іноземних контрактів — податкове навантаження залежить від того, де відбувається ключова робота.

Тут важливо документально підтвердити всі операції: контракти, платежі, договори з клієнтами, ведення обліку. IRD має право перевіряти й ставити питання “чому цей прибуток вважається офшорним”.

Податкові стимули та пільги для компаній

Гонконг активно підтримує бізнес, особливо у сферах інновацій і технологій:

• пільги на витрати на дослідження та розробки (R&D) – Для першого 2 млн витрат на кваліфіковану R&D-діяльність — можливе  вирахування 300 % з оподатковуваного прибутку.  Для витрат понад ці 2 млн — можливе вирахування у розмірі 200 %.
• патентна скинька (Patent Box) — спеціальна податкова пільга для оподаткування компаній, що володіють патентами або зареєстрованими технологіями. Вона дозволяє оподатковувати прибуток, пов’язаний із патентними правами, за зниженою ставкою 5%, стимулюючи інновації та розвиток інтелектуальної власності в Гонконзі.

Інші податки Гонконгу для бізнесу

На додаток до Profits Tax компанії можуть стикатися з іншими податками:

1. Property Tax — податок на нерухомість, якщо компанія володіє нерухомістю, що здається в оренду – 15%. Якщо компанія отримує доходи від нерухомості і вже платить податок на прибуток (Profits Tax), вона може звернутися до податкової служби Гонконгу із заявою про звільнення від Property Tax. Якщо звільнення не оформлено — сплачений Property Tax може бути зарахований як кредит проти Profits Tax.
2. Stamp Duty — гербовий збір на операції з нерухомістю та акціями. Наприклад, гербовий збір на передачу акцій у Гонконзі становить приблизно 0,1 % від вартості за трансакцію за одну сторону чи суму передачі. Для лізингу/оренди нерухомості: гербовий збір може бути від 0,25 % (для терміну ≤ 1 рік) до 1 % (термін > 3 років) від загальної суми оренди за цей термін.
3. Employer’s Contributions — внески роботодавця до системи обов’язкового пенсійного фонду (Mandatory Provident Fund, MPF). Роботодавець зобов’язаний робити внесок у розмірі 5 % від зарплати працівника. Аналогічно — працівник також 5 % власного доходу, якщо його “relevant income” становить від  7 100 HKD до  30 000 HKD на місяць — максимум внеску 1 500 HKD на місяць. Якщо працівник заробляє менше ніж 7 100 HKD на місяць — працівник не має робити свій внесок, але роботодавець має все одно 5 % від цієї суми.

Важливо, що в Гонконзі немає ПДВ, податку на дивіденди або приріст капіталу. Це робить ведення бізнесу максимально передбачуваним.

Подача податкової звітності в Гонконзі: строки та обов’язки

У Гонконзі податкова система не лише проста за ставками, а й досить лояльна за процедурою подання звітності.

Податкова звітність для фізичних осіб в Гонконзі:

• Декларація (Tax Return, Form B) зазвичай надсилається IRD у травні кожного року (податковий рік у Гонконзі триває з 1 квітня по 31 березня наступного року).
• Після отримання декларації у фізособи є 1 місяць на подачу форми; у разі потреби можна запросити автоматичне продовження строку до серпня.
• Якщо особа працює за наймом і її податок утримує роботодавець через систему Salaries Tax (Pay-As-You-Earn), декларацію все одно треба подати, але розрахунки податку часто підтверджуються IRD автоматично.

Податкова звітність для компаній в Гонконзі:

• Декларація (Profits Tax Return, Form BIR51) надсилається IRD на початку кожного фінансового року компанії, зазвичай протягом 1 місяця після отримання форми, податкова направляє форми платникам.
• Якщо компанія тільки зареєстрована, IRD надсилає форму автоматично після реєстрації. Для вже діючих компаній декларації надсилаються щорічно.
• Податковий рік компанії може збігатися з календарним або фінансовим роком компанії, але звітність все одно подається за форматом IRD.

Важливі строки та штрафи

• Прострочення подачі декларації: штраф до 5 000 HKD, можливі додаткові санкції при систематичному порушенні.
• Прострочення сплати податку: IRD нараховує проценти на несплачену суму; відсоток — близько 2–5 % річних, залежно від періоду затримки.
• Запити IRD на уточнення: після подачі декларації служба може запросити додаткові документи протягом 6–12 місяців. Компанія або фізособа зобов’язані надати документи вчасно, інакше податок може бути нарахований за максимальною ставкою без урахування пільг.
• Ведення документації — прибуткові документи, контракти, рахунки, виписки банку — потрібно зберігати мінімум 7 років, це вимога IRD для перевірок.

Увага, для подачі звітності, сплати податків, взаємодії з держорганами Гонконгу компанії потрібен податковий номер Business Registration Number (BRN) — це унікальний 8-значний номер, який компанія в Гонконзі отримує автоматично під час реєстрації через систему «one-stop». Його видає Податкова служба (Inland Revenue Department) разом із сертифікатом бізнес-реєстрації і він використовується як податковий ідентифікатор компанії.

Таким чином, Гонконг пропонує бізнесу та фізичним особам одну з найзрозуміліших і найефективніших податкових систем у світі. Прозорі правила, низькі ставки, територіальний принцип оподаткування  Гонконгу та спеціальні стимули для стартапів і інновацій роблять цей регіон привабливим як для локального бізнесу, так і для міжнародних структур. Резиденти користуються повним спектром пільг і відрахувань, а нерезиденти можуть ефективно планувати свої доходи, звільнені від податку на заробіток за межами Гонконгу, за умови належного документального підтвердження.

Але навіть у такій «дружній» системі важлива правильна податкова дисципліна: своєчасне подання декларацій, точне ведення обліку та грамотне використання пільг. Щоб уникнути помилок, правильно розрахувати податкове навантаження і максимально скористатися всіма перевагами юрисдикції, варто звертатися до фахівців. Azola Legal Services допоможе правильно структурувати доходи, оформити декларації і застосувати всі доступні стимули оподаткування у Гонконзі, включно з патентною скринькою та R&D-пільгами, забезпечуючи безпеку і ефективність реєстрації компанії в Гонконзі.