Реєстрація офшорів в 2023 році: плюси та мінуси

Плануючи реєстрацію іноземної компанії, постають важливі питання щодо майбутніх податкових навантажень та легкості ведення бізнесу. Як правило, легальна оптимізація оподаткування стає одним із найголовніших критеріїв вибору офшорних юрисдикцій. Тим не менш, з кожним роком компанії в офшорах втрачають свою актуальність через ряд причин, пов’язаних з впливом регулюючих органів як на міжнародному, так і національному рівнях. На сьогодні, перш ніж зареєструвати офшорну компанію, потрібно зважити всі за та проти, щоб уникнути негативних наслідків під час ведення бізнесу за кордоном.

Визначення та переваги офшорів

Як правило, офшор трактують як юрисдикцію або ж територію, яка пропонує вигідні умови для ведення іноземного бізнесу. Прикладами класичних офшорів є Беліз, Британські Віргінські острова, Сейшели тощо. Зареєструвавши компанію  в таких юрисдикціях, її власник отримає ряд переваг, серед яких:

– Відсутність корпоративного оподаткування та інших податкових навантажень

Вказана особливість офшорних зон є чи не найбільшою перевагою для власників бізнесу. Проте скористатися нею можливо лише за умови, що компанія не буде вести діяльність на території офшору, або така діяльність не підпадає під ліцензійну. Наприклад, компанія може бути визнана резидентом Сейшел та зобов’язана сплачувати усі місцеві податки, якщо її діяльність потребує ліцензування.

– Відсутність вимог щодо реального офісу в країні реєстрації компанії

Законодавство офшорів, як правило, не вимагає відкривати реальний офіс в країні. Незважаючи на посилення регуляторного впливу, офшорні території намагаються зберегти привабливість та легкість ведення бізнесу на їх території. Наприклад, Маврикій здійснив реформування податкового законодавства та увів вимоги щодо сабстенсу (реальної присутності в країні), проте вони не стосуються компаній, які не ведуть діяльності на території Маврикію. Тим не менш, законодавство Британських Віргінських островів вимушено ввело більш жорсткі правила щодо сабстенсу іноземних компаній. Зокрема, якщо компанія здійснює регульовану діяльність, вона зобов’язана мати місцевих офіс на БВО, резидентного директора та секретаря, місцевих співробітників.

– Відсутність вимог щодо подачі фінансової звітності

Один із важливих аспектів ведення бізнесу – це бухгалтерія та подача фінансової звітності до державних органів, які завжди викликають безліч питань у власників бізнесу. У цей час як законодавство більшості офшорів взагалі не містить вимог по подачі річних звітів, повернення ПДВ, проведення аудиту тощо, або ж ці вимоги максимально спрощені. Наприклад, нерезидентні компанії Британських Віргінських островів не підлягають обов’язку щодо подачі річної фінансової звітності та проходження аудиту, але такі компанії звітують за відповідність критеріям сабстенсу в систему BOSS та зобов’язані зберігати бухгалтерські документи.

Проте з посиленням законодавчих вимог щодо тотальної прозорості ведення бізнесу та звітності, вказана перевага нівелюється. Наприклад, на сьогодні Панама зобов’язала вести та зберігати всю бухгалтерську звітність іноземних компаній, в тому числі тих, які не ведуть діяльність на її території. Дана документація повинна зберігатися не менше 5 років в офісі реєстраційного агента компанії.

Вимоги до бухгалтерського обліку на Сейшелах та Белізі аналогічні з попередньо вказаною інформацією. Вся документація, що повинна зберігатися, має давати розуміння про транзакції компанії та її реальний фінансовий стан. На даний момент, ведення бухобліку офшорних компаній стає необхідністю через непохитний тиск міжнародного товариства . Тим не менш, такі правила є набагато простішими та спрощеними, порівняно зі звітністю країн ЄС, США.

– Конфіденційність власників офшорів

Ще однією значною перевагою офшорів є те, що державні реєстри не містять інформації про кінцевих бенефіціарних власників компанії. Окрім того, можливо скористатися додатковою мірою захисту, а саме номінальним сервісом, тобто найняти резидентних працівників на посади у компанії (директор, секретар).

Наприклад, в Белізі компанія зобов’язана вести внутрішній реєстр бенефіціарів та директорів, але дана інформація не підлягає розголошенню.

Проте і даний плюс офшорів з часом нівелюється. В БВО компанії повинні вносити інформацію про своїх засновників до системи BOSS, але поки що доступ до нього мають лише компетентні органи. На Сейшелах компанії також мають обов’язок вести внутрішні реєстри та розкривати дану інформацію контролюючим органам.

Недоліки офшорів

Незважаючи на те, що офшори ще використовуються при веденні бізнес діяльності, їх існування знаходиться під великим тиском міжнародної податкової політики щодо запобігання розмивання податкової бази. За час свого існування офшори отримали негативний статус як зони, що допомагають приховувати реальні доходи громадян з усього світу, допомагаючи ухилятися від сплати податків. Наразі міжнародне товариство має на меті привести місцеве податкове та корпоративне законодавство офшорів у відповідність загальноприйнятим стандартам. Це спричиняє багато труднощів для ведення діяльності офшорних компанії, серед них:

– Більшість офшорних юрисдикцій знаходяться в чорних/сірих списках FATF та Єврокомісії

Такий недолік значно погіршує становище компанії, яка зареєстрована в юрисдикції з чорного списку. Перш за все, власник такої фірми не пройде KYC-процедуру у більшості банків та платіжних систем, а отже відкрити корпоративний рахунок буде досить складною задачею. В очах партнерів та контрагентів офшорна компанія однозначно не виглядатиме престижною та надійною для укладення довготривалих ділових стосунків. Це обумовлено низкою перепон, оскільки для оплати послуг/товарів офшорної компанії контрагентам щоразу прийдеться надавати ряд підтверджуючих документів.

– Світова деофшоризація територій

Як було вже зазначено, міжнародні регулюючі органи сприяють глобальній зміні законодавства офшорних територій. Серед них, введення корпоративних податків, запровадження фінансової звітності, вимоги щодо сабстенсу в країні реєстрації. І хоча на даний момент, офшорні юрисдикції намагаються зберігати нейтралітет, зберігаючи сприятливі умови для ведення бізнесу, регулюючий тиск на них продовжуватиметься до тих пір поки не будуть введені всі необхідні зміни для запобігання розмивання податкової бази.

– CFC rules (правила контрольованих іноземних компаній)

Дедалі більше зберігається тенденція щодо введення правил КІК по всьому світу. В Україні ці правила вже діють, а тому власники іноземних компаній, в тому числі офшорних, зобов’язані повідомляти контролюючі органи (ДПС) про набуття/відчуження частки КІК за певних умов. Як наслідок, власники офшорів не сплачують податки в країні реєстрації компанії, але можуть підлягати оподаткуванню в Україні.

Таким чином, реєстрація офшорної компанії в 2023 році є досить спірним питанням, адже їх існування в класичному вигляді перебуває під загрозою. Багато офшорних територій під впливом міжнародного товариства перейшли в категорію низько податкових, тобто розпочали вводити хоча й знижене, але оподаткування. Проте й на сьогодні зберігаються офшорні країни, що можуть виявитися вигідними для бізнесу. При кваліфікованій допомозі Azola Legal Services Ви зможете віднайти найкраще офшорне рішення.