В Україні стартує CRS обмін: як підготуватись?

В Україні стартує Автоматичний обмін податковою інформацією з іншими країнами (CRS). Оскільки відповідні закони вже остаточно прийняті, варто ознайомитись з основними деталями щодо CRS і дізнатись, як підготуватися до змін у фінансовому секторі.

Що таке CRS обмін?

CRS (Загальний стандарт звітності про рахунки) – це система обміну інформацією про фінансові рахунки між різними країнами з метою боротьби з податковими ухиленнями та несплатою податків. В рамках CRS інформація про активні та пасивні рахунки, доходи, баланси та інші фінансові дані автоматично та щорічно передається між країнами-учасницями обміну. Єдина умова – існування відповідного договору між Україною та країною, де відкритий банківський рахунок.

Таким чином, ціль даного  обміну – виявити неоподатковані доходи за кордоном, повідомивши про них в країну резидентства власника рахунку, яка, в свою чергу, прийме відповідне реагування та накладе штрафні санкції.

Яка інформація буде передаватися?

Відповідно до правил CRS, всі фінансові установи (банки, інвестиційні структури, страхові компанії, брокери та інші) на території країн-учасниць зобов’язані збирати та передавати своїм урядам інформацію про рахунки нерезидентів для міжнародного обміну.

У рамках автоматичного фінансового обміну будуть передаватися такі дані про рахунок нерезидента:

• юрисдикція рахунку;
• дані фінустанови, де відкритий рахунок;
• ідентифікаційні дані самого рахунку;
• річний оборот або залишок на кінець кожного звітного року;
• інвестиційні та пасивні доходи;
• персональні дані власника рахунку або компанії.

Українська податкова служба отримає цю інформацію щодо всіх рахунків українських резидентів за кордоном. Після цього буде проведено ретельну перевірку того, чи були виконані всі податкові зобов’язання щодо зазначених доходів. Якщо виявляться недекларовані кошти або не сплачені податки, власнику рахунку будуть накладені штрафи, а також вимагатиметься сплата відповідних податкових платежів.

Перший обмін CRS

Україна вже підготувала все необхідно, щоб розпочати перевірку і збір даних по рахункам, відкритим нерезидентами в України, тому перший збір даних розпочинається з 01.07.2023 та триватиме до 31.12.2023. Законодавство щодо CRS набуло чинності, тому вже сьогодні необхідно бути готовими до цих змін у фінансовій сфері.

Зібравши відповідну інформацію, Україна в вересні 2024 року передасть її країнам-партнерам про рахунки нерезидентів відкриті в Україні, а натомість отримає інформацію за 2023 рік про рахунки українців за кордоном. Такий автообмін буде проводитись кожного наступного року, де країни учасниці будуть обмінюватись річною фінансовою інформацією власників рахунків.

Зауважимо, що ймовірніше, Україна отримає фінансову інформацію за весь 2023 рік та інформацію про стан рахунків на 31.12.2023 рік.

Нижче в таблиці Міністерство фінансів розписано, які рахунки в Україні будуть перевірені (НП – належна перевірка) першочергово і в які дати буде відповідний обмін цими даними.

Таким чином, під перший автоматичний обмін, який відбудеться в 2024 році підпадають:

• усі нові рахунку фізичних і юридичних осіб, які відкриті після 01.07.2023;
• рахунки фізичних осіб, відкриті до 30.06.2023, які мають залишок або вартість понад 1 млн доларів США.

В 2025 році будуть передаватися наступні дані:

• по рахункам компаній, відкритих до 30.06.2023, вартість або залишок на яких перевищує 250 000 доларів США;
• по рахункам фізичних осіб, відкритих до 30.06.2023, вартість або залишок на яких не перевищує 1 млн доларів США.

Як реагувати на дані зміни?

Одразу вас інформуємо, що уникнути CRS обміну неможливо. Проте, можливо правильно до нього підготуватися, щоб уникнути зайвих запитань від податкової та штрафних санкцій.

Зокрема,  власникам іноземних рахунків рекомендовано проводити по поточним рахункам лише прозорі розрахунки, перевірити чи усі доходи, які надійшли на рахунки задекларовані,  а також провести аудит усіх транзакцій за поточний 2023 рік.

Першочергова та найбільша увага податківців буде зосереджена на рахунках з великими оборотами, інвестиціями та реалізованою покупкою нерухомості за кордоном.

Зокрема, слід звернути увагу і на рахунки КІК, які також будуть ретельно перевірятись як на предмет виконання зобов’язань по CRS, так і законодавства про КІК (повідомлення про наявність КІК, звітність і т.д.). Нагадаємо, що відповідно до введених правил КІК прибуток від будь-якої іноземної юридичної особи, якою володіє або контролює резидент України, має оподатковуватись в Україні (крім випадків звільнення від оподаткування).

Більше того, зауважимо, оскільки Україна приєдналась до автообміну, комплаєнс в європейських банках  для українських резидентів тепер буде більш детальним та прискіпливим, тому рекомендуємо проходити дані процедури виключно у супроводі юристів.

Важливо знати, що усі документи та історія транзакцій зберігаються в фінансових установах, згідно стандартів автообміну, 5 років.

Якщо вам потрібна допомога в аналізі  ваших поточних рахунків на предмет готовності до CRS обміну, звертайтесь до наших спеціалістів за індивідуальною консультацією.