Як отримати податкове резидентство Кіпру?

Кіпр, з його сприятливим кліматом та розвиненою економікою, привертає увагу як потенційних резидентів, так і бізнесменів. Отримання податкового резидентства на цьому острові може бути ключовим кроком для оптимізації податкових зобов’язань. Давайте ж розглянемо основні аспекти цього процесу.

Податкове резидентство та його відмінність від громадянства

Перед тим, як глибше занурюватися в тему податкового резидентства Кіпру, важливо роз’яснити основні терміни.

Податкове резидентство – це статус, який набуває особа, яка проживає на території країни протягом певного періоду часу. Цей статус визначає обов’язки щодо сплати податків відповідно до законодавства країни резидента. Таким чином, податкове резидентство має важливе значення саме для цілей оподаткування, оскільки воно визначає, в якій країні фізична чи юридична особа має сплачувати податки на власний дохід.

Особа, яка отримує податкове резидентство Кіпру, може бути громадянином будь-якої іншої країни. Тобто відмінність між податковим резидентством і громадянством полягає в тому, що громадянство надає широкий спектр прав, включаючи право на участь у виборах та повноваження громадянина в цілому, тоді як податкове резидентство фокусується виключно на податкових зобов’язаннях.

У межах цієї теми ще фігурує таке поняття як «доміциль». Доміциль – це ширше поняття, ніж податкове резидентство. Цей термін означає місце “постійного проживання” або “дім” фізичної особи. На Кіпрі доміциль може бути визначений як місце, де людина мешкає з наміром залишатися/проживати там постійно.

Оформлення податкового резидентства Кіпру для фізичних осіб

На Кіпрі існує кілька основних способів для фізичних осіб, які бажають придбати податкове резидентство:

1) Фактичне резидентство чи «правило 183 днів»

Фізична особа вважається фактичним резидентом Кіпру, якщо вона знаходиться на острові не менше 183 днів у календарному році. При оформленні беруться до уваги такі фактори, як:

• Центр життєвих інтересів (center of vital interests);
• Сімейні зв’язки (де проживає сім’я/ чи є шлюб із кіпріотом).
• Опис економічних планів щодо подальшого перебування на Кіпрі.

2) Деклароване резидентство або «правило 60 днів»

Фізична особа може заявити про деклароване податкове резидентство Кіпру, навіть якщо вона не знаходиться на острові більше 183 днів на рік. Для цього необхідно мати міцні зв’язки з Кіпром, прожити на острові не менше 60 днів на рік та відповідати таким критеріям як:

• фізична особа не повинна перебувати понад 183 дні у поточний звітний період (календарний рік) у будь-якій іншій державі;
• наявність орендованої чи власної нерухомості на Кіпрі як підтвердження місця проживання;
• наявність тісних економічних зв’язків протягом поточного податкового періоду: наявність місцевого бізнесу або найму на Кіпрі;
• відсутність статусу податкового резидента будь-якої іншої держави за поточний звітний період.

Важливо, щоб усі ці критерії були дотримані, інакше буде відмовлено в оформленні резидентства. Більше того, вже за наявності оформленого такого статусу його можуть анулювати за недотримання вимог проживання.

3) Доміциль на Кіпрі

Доміциль на Кіпрі визначається виходячи з таких чинників, як місце народження, місце проживання, місце ведення бізнесу, місце знаходження активів тощо. Для отримання доміцилю на Кіпрі необхідно, щоб фізична особа народилася або проживала на Кіпрі протягом 17 років із 20 останніх.

Таким чином, тим, хто постійно проживає в країні, надається статус Domicile (статус доміцильованого податкового резидента), а непостійним жителям за «правилами 183 або 60 днів» — Non-Domicile (статус не доміцильованого податкового резидента). Важливою відмінністю цих статусів є те, що доміцильовані резиденти оподатковуються на весь свій світовий дохід, незалежно від того, де його було отримано, а не доміцильовані резиденти – тільки на свій дохід, отриманий на Кіпрі.

Переваги податкового резидентства Кіпру

Податкове резидентство Кіпру бажають оформити багато підприємців, адже воно має низку переваг, у тому числі:

• Низькі ставки оподаткування

На Кіпрі діє прогресивна система оподаткування із максимальною ставкою 35%. При цьому перші 19 500 євро оподатковуваного доходу звільняються від оподаткування. Більше вказаної суми – від 20% до 35%.

• Пільгове оподаткування іноземних доходів

Відповідно до законодавства Кіпру, фізичні особи, які є податковими резидентами Кіпру, можуть отримати пільгу на оподаткування своїх іноземних доходів. Для цього необхідно, щоб іноземні доходи були отримані від джерел, не пов’язаних із Кіпром.

• Пільги для нових працівників

Кіпр надає податкові пільги новим співробітникам, перша робота яких на острові почалася після 1 січня 2022 року. Такі співробітники можуть звільнятися від прибуткового податку на 50% свого доходу протягом 17 років, якщо їхня річна зарплата перевищує 55 тисяч євро і вони не були резидентами Кіпру протягом 12 років поспіль до початку трудової діяльності в країні.

• Можливість отримання громадянства Кіпру

Фізичні особи, які є податковими резидентами Кіпру протягом 7 років, можуть отримати громадянство Кіпру за програмою натуралізації. Крім цього, податкове резидентство Кіпру дає право легально проживати та вести бізнес на острові.

• Подвійні податкові угоди

Кіпр має безліч подвійних податкових угод із різними країнами, що дозволяє уникнути подвійного оподаткування.

• Відсутність валютного контролю

На Кіпрі відсутній валютний контроль, що дозволяє вільно переказувати гроші між Кіпром та іншими країнами.

Рекомендації щодо отримання податкового резидентства Кіпру

Якщо ж ви підпадаєте під якийсь із критеріїв податкового резидентства, ви можете подати заяву на безпосереднє оформлення резидентства Кіпру до кіпрської податкової служби. До заяви необхідно додати такі документи:

• Заява на отримання податкового резидентства Кіпру.
• Документи, що підтверджують перебування на Кіпрі протягом 183 днів або більше 60 днів у календарному році (копія паспорта зі штампами, квитки тощо).
• Документи, що підтверджують наявність зв’язків із Кіпром (бізнес, робота, активи, сім’я тощо).
• Підтвердження сплати державного мита.
• Документи, які підтверджують, що ви не є податковим резидентом іншої країни у календарному році.

Звертаємо увагу на дуже важливий момент. Якщо громадянин України планує переїзд на Кіпр та оформлення там податкового резидентства, первинно йому необхідно повідомити податкову Україну про припинення статусу податкового резидента України та оформити відповідні документи, які потім надати на Кіпрі.

Після подання всіх документів та розгляду заяви податкова служба Кіпру ухвалить рішення про надання податкового резидентства. У разі позитивного рішення буде видано сертифікат податкового резидентства Кіпру, який є основним підтверджуючим документом.

Термін розгляду заяви та отримання податкового резидентства Кіпру зазвичай становить до 12 місяців.

Важливо відзначити, що отримання податкового резидентства Кіпру не дає автоматичного права на громадянство Кіпру. Для набуття громадянства Кіпру необхідно проживати на Кіпрі протягом 7 років.

З урахуванням вищезазначених аспектів, отримання податкового резидентства Кіпру може стати стратегічним кроком для тих, хто прагне оптимізувати свої податкові зобов’язання та скористатися перевагами цього прекрасного острова. Важливо пам’ятати, що кожна ситуація переїзду є унікальною, і рекомендується отримати індивідуальне податкове консультування та супровід від юристів, щоб забезпечити успішне отримання податкового резидентства на Кіпрі.