Як працює Due Diligence під час відкриття рахунку чи реєстрації компанії?

У зв’язку з глобальними вимогами у сфері протидії відмиванню коштів (Anti-Money Laundering legislation), фінансуванням тероризму та ухиленням від сплати податків, перевірці підлягає не тільки кожна транзакція або корпоративна структура, однак і особа, яка здійснює такі операції або реєструє компанію для провадження господарської діяльності. У сучасних умовах процедура Due Diligence стала обов’язковим етапом перед початком співпраці з банками, реєстраторами, агентами та іншими банківськими та фінансовими установами.

У цій статті ми розповімо про те, що являє собою процедура Due Diligence та яку саме інформацію перевіряють реєстраційні агенти та банківські установи при реєстрації компанії або відкритті рахунку нерезидентом.

Що таке Due Diligence?

Due Diligence — це процес ретельної перевірки інформації про особу та/або компанію та/або транзакції, які проводять перед укладенням угоди, відкриттям рахунку чи створенням бізнес-структури. Ця процедура є способом переконатися, що гроші такої особи є легального походження, діяльність є законною, а започаткований бізнес має зрозумілу мету та не направлений на відмивання коштів або уникнення податкових зобов’язань.

Які основні причини для проведення Due Diligence?

Нижче надаємо приклади ситуацій, при яких проведення процедури Due Diligence є обов’язковим або наполегливо рекомендується для уникнення правових та фінансових ризиків:

• Реєстрація компанії за кордоном

Створення нової бізнес-структури в іноземній юрисдикції майже завжди передбачає проходження процедури Due Diligence з боку реєстраційного агента. Без проходження цієї перевірки зареєструвати компанію буде неможливо.

• Відкриття банківського рахунку в іноземному банку

Відкриття банківського рахунку, особливо в іноземному банку, неможливе без проходження процедури Due Diligence, яка включає обов’язкову перевірку KYC (Know Your Customer) та AML (Anti-Money Laundering). Це стандартна практика, спрямована на запобігання відмиванню коштів та фінансуванню незаконної діяльності.

• Купівля-продаж корпоративних прав

Перед придбанням компанії чи частки в ній важливо провести Due Diligence для перевірки фінансового стану, юридичних зобов’язань, податкових боргів, активів та судових справ компанії. Це дозволяє покупцю уникнути прихованих ризиків та ухвалити зважене рішення

• Злиття та поглинання (M&A)

У процесі злиття або поглинання обидві сторони проходять глибоку перевірку — як юридичну, так і фінансову. Due Diligence дозволяє оцінити відповідність компаній, наявність ризиків, активів, інтелектуальної власності та контрактних зобов’язань, що має вирішальне значення для успішного завершення угоди.

Які існують основні види Due Diligence?

В залежності від мети перевірки, процедура Due Diligence може охоплювати різні аспекти діяльності фізичної особи або компанії.

• Фінансовий Due Diligence

Цей вид перевірки спрямований на оцінку та аналіз активів компанії, її зобов’язань, прибутків, витрат тощо. Зазвичай, зазначений вид Due Diligence застосовується при покупці корпоративних прав/бізнесу задля того, щоб упевнитися, що компанія чиста і відсутні приховані ризики.

• Юридичний Due Diligence

Юридичний Due Diligence передбачає перевірку всіх корпоративних документів компанії, ліцензій, договорів, судових спорів, реєстрацію прав інтелектуальної власності, прав власності на рухоме та нерухоме майно тощо. Часто застосовується при укладанні угод щодо злиття та поглинання, виходу на новий ринок тощо.

• Податковий Due Diligence

Під час податкового Due Diligence перевіряється податкова історія компанії, наявність податкових боргів чи претензій з боку контролюючих органів, а також відповідність компанії податковому законодавству.

• Операційний Due Diligence

Зазначений вид перевірки спрямований на аналіз структури управління, постачання, персоналу тощо. Метою операційного Due Diligence є виявлення слабких місць у структурі управління компанії.

• Загальний Due Diligence

Загальний Due Diligence є комплексною перевіркою компанії або фізичної особи, яка охоплює основні аспекти: юридичний статус, структуру власності, фінансовий стан, податкову відповідність тощо.

Який Due Diligence проходять особи перед реєстрацією компанії?

Перед реєстрацією компанії, особливо в іноземній юрисдикції, реєстраційний агент обов’язково запропонує пройти процедуру Due Diligence. Це стандартна процедура, що дозволяє переконатися у прозорості походження коштів, репутації засновників та директорів та законності майбутньої діяльності компанії.

Яку інформацію буде перевіряти реєстраційний агент?

• Особу кінцевих бенефіціарних власників, засновників, директорів, секретарів. На підтвердження вказаної інформації, реєстраційний агент запитає ідентифікаційні документи та резюме на кожну особу для підтвердження досвіду.
• Податковий статус та країну резидентства. На підтвердження будуть запитані рахунки по комунальним послугам або довідка з банку із зазначенням адреси реєстрації.
• Детальний опис запланованої діяльності компанії. Важливо щоб діяльність не суперечила чинному законодавству країни реєстрації компанії та не була забороненою.
• Наявність політичного статусу (PEP) або зв’язку із санкційними списками у учасників компанії або посадових осіб.
• Структуру власності та логіку побудови корпоративної схеми. Для аналізу зазвичай запитують структурну схему та установчі документи, якщо у структурі є інші компанії.

Без проходження Due Diligence реєстрація іноземної компанії в більшості країн просто неможлива. А некоректно надана або неповна інформація може призвести до затримки або відмови в реєстрації.

Який Due Diligence проходять заявники перед відкриттям банківського рахунку?

Перед відкриттям банківського рахунку фізичні та юридичні особи проходять обов’язкову процедуру KYC/AML Due Diligence. Банк повинен переконатися в особі клієнта, законності походження коштів та відсутності зв’язків із протиправною діяльністю.

Окрім вищезазначеної інформації, що ідентифікує діяльність компанії та особу кінцевих бенефіціарних власників, засновників, директорів, секретарів, банківські установи додатково приділяють особливу увагу:

• Джерелам походження коштів. Банк зобов’язаний впевнитися, що кошти, які планується використовувати на рахунку, мають законне та прозоре походження.
  Для цього можуть запитувати: виписки з рахунків, які показують історію накопичення коштів; договори купівлі-продажу майна, бізнесу; довідки про доходи, дивіденди, роялті або інші джерела прибутку; документи, що підтверджують отримання спадщини, дарунків.
• Репутації та онлайн-присутності. Банки обов’язково досліджують відкриті джерела інформації про клієнта. У фокусі перебувають згадки в медіа або новинах, особливо пов’язані з кримінальними справами або судовими розглядами; інформація в бізнес-реєстрах; наявність офіційного веб-сайту, сторінок у соцмережах тощо.
• Договорам з контрагентами. Для підтвердження реальної господарської діяльності банки можуть запитувати скан-копії договорів та угод із клієнтами та постачальниками; рахунки-фактури; відомості про ключових партнерів, країни діяльності, тривалість співпраці.

Чим більше підтвердженої інформації про діяльність, партнерів та фінанси зможе надати клієнт, тим вищі шанси на позитивне рішення банку.  Прозорість є ключовою ознакою при прийнятті банком рішення про відкриття рахунку за кордоном.

З огляду на вищезазначене, процедура Due Diligence є невід’ємною частиною процесу реєстрації компанії та відкриття рахунків у банку. Вона допомагає установам перевірити клієнтів, знизити ризики та забезпечити відповідність міжнародним стандартам. Важливо заздалегідь підготувати всі необхідні документи, мати прозору структуру та підтверджене походження коштів. Команда Azola Legal Services з радістю надасть повний супровід у підготовці, зборі та поданні всіх документів, а також допоможе обрати оптимальну структуру відповідно до вимог юрисдикції та банку.