Які країни не входять до стандарту CRS обміну?

В останні роки стандарт обміну інформацією про фінансові рахунки, відомий як CRS (Common Reporting Standard), став надзвичайно важливим інструментом для боротьби з міжнародним податковим ухиленням. Особливо актуальна ця тема зараз, коли Україна приєдналась до даного стандарту і українські резиденти попали під ковпак міжнародного фінансового контролю .

У попередніх статтях ми  знайомили вас зі стандартом CRS обміну інформації про фінансові рахунки, розповідали яка інформація буде отримана українською податковою, а також обговорили список країн, які приєдналися до автоматичного обміну.

Продовжуючи нашу серію статей на цю тему, сьогодні ми розглянемо країни, які не входять до CRS обміну. Хоча більшість розвинених економік приєдналися до цього стандарту, існують і винятки, які залишаються поза його рамками. Також розглянемо особливості США у контексті CRS і обговоримо можливі легальні стратегії уникнення обміну інформацією за стандартом CRS.

Країни, які не приєдналися до CRS обміну

На сьогоднішній день близько 120 країн  світу приєдналися до автоматичного обміну фінансовою інформацією відповідно до Загального стандарту звітності (CRS), але все ж є низка юрисдикцій, які ще не є учасниками цієї ініціативи. Тому, ми підготували список країн, які не беруть участь у CRS обміні фінансовою інформацією:

1. Алжир
2. Бенін
3. Білорусь
4. Боснія і Герцеговина
5. Ботсвана
6. Буркіна-Фасо
7. В’єтнам
8. Вірменія (планується приєднання у 2025 році)
9. Габон
10. Гаїті
11. Гаяна
12. Гватемала
13. Гвінея
14. Гондурас
15. Джибуті
16. Домініканська Республіка
17. Есватіні
18. Єгипет
19. Кабо-Верде
20. Камбоджа
21. Камерун (планується приєднання у 2026 році)
22. Конго (Республіка)
23. Кот-д’Івуар
24. Лесото
25. Ліберія
26. Мавританія
27. Мадагаскар
28. Малі
29. Монголія (планується приєднання у 2026 році)
30. Намібія
31. Нігер
32. Палау
33. Папуа-Нова Гвінея
34. Парагвай
35. Північна Македонія
36. Сальвадор
37. Сенегал (планується приєднання у 2025 році)
38. Сербія
39. США
40. Танзанія
41. Того
42. Туніс (планується приєднання у 2025 році)
43. Узбекистан
44. Філіппіни
45. Чад

Цей список включає країни, які ще не підписалися на Загальний стандарт звітності (CRS) і, таким чином, не беруть участь в автоматичному обміні податковою інформацією на глобальному рівні. Це означає, що фінансові установи в цих країнах не зобов’язані надавати інформацію про рахунки резидентів іншим країнам-учасницям CRS. Важливо розуміти, що список таких країн не є статичним і може змінюватися з часом, оскільки деякі країни можуть вирішити в майбутньому приєднатися до ініціативи CRS.

Адже реалії такі, що деякі країни  в дійсності не хочуть бути частиною CRS, але долучаються, тому що їх змушують зовнішні чинники. Одні юрисдикції роблять це, щоб вийти з фінансового «сірого списку», куди їх помістили за недостатню прозорість і співпрацю у податкових питаннях. Інші держави скептично ставляться до того, що всі країни-учасниці дійсно здатні ефективно обмінюватися інформацією, що створює сумніви у рівності умов та довіри до системи в цілому. А треті країни – дають номінальну згоду на впровадження, але роками затягують цей процес на практиці.

США, CRS та FATCA: в чому феномен?

США відіграють ключову роль у світовій економіці і фінансовій системі, але вони виявилися однією з країн, які не приєдналися до міжнародного стандарту обміну інформацією про фінансові рахунки (CRS). Хоча CRS був розроблений Організацією економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР) з метою боротьби з податковими ухиленнями шляхом автоматичного обміну інформацією між країнами-учасницями і рекомендований до впровадження у всьому світі.

Однак Сполучені Штати вибрали інший шлях. Замість приєднання до CRS, США використовують з 2015 року внутрішній закон, відомий як Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), що орієнтований на здобуття інформації про фінансові рахунки американських громадян за кордоном. Так,  FATCA змушує фінансові установи за кордоном звітувати про фінансові активи американських громадян і резидентів США безпосередньо в американську податкову IRS (Internal Revenue Service). Однак, обмін інформацією за FATCA між США та іншими країнами не є двостороннім: США отримують інформацію, але не надають свою для інших країн.

Таким чином, США обирають дводольний підхід до обміну фінансовою інформацією: вони здійснюють активний контроль за іноземними фінансовими активами своїх громадян через FATCA, але не беруть участь у міжнародному обміні інформацією за стандартом CRS, що є загальноприйнятим для інших країн.

Такий підхід приводить до того, що частина “грязних грошей” світу залишається в американських банках через різноманітні юридичні, фінансові та регуляторні пропуски та через недостатнє впровадження контрольних механізмів. Відтак, виходить “зовнішній контролер без внутрішнього контролю”.

Як уникнути CRS обміну легально?

Уникнення CRS обміну легально можливе через кілька стратегій, проте варто пам’ятати, що міжнародна спільнота активно працює над різноманітними законодавчими інструментами для уникнення податкових ухилень, а епоха “приховування” грошей вже давно минула, зараз потрібен більш виважений юридичний підхід і лише в рамках закону. Розглянемо декілька шляхів:

1. Зміна місця резиденції: Ви можете вибрати країну, яка не є учасницею CRS та перевести свою резиденцію в країну, яка не здійснює автоматичний обмін інформацією. Звичайно, більшість з цих країн є достатньо сумнівними місцями, які, ймовірно, ніколи в житті не захочеться відвідати, особливо через їхню безпеку, відсутність демократії та  нестабільну банківську сферу. Проте, все ж є кілька якісних країн, в тому числі в Європі, які  досі дотримуються традицій банківської конфіденційності.
2. Структуризація активів: Використовуйте юридичні особи, які можуть діяти як проміжні структури або власники активів, щоб зберегти конфіденційність власності. Це може включати використання trust-структур або міжнародних корпорацій.
3. Інвестиції в нефінансові активи: Вкладайте гроші в нерухомість, мистецтво, дорогоцінні метали або інші нефінансові активи, які не підпадають під обов’язковий обмін інформацією в рамках CRS. Пам’ятайте, що криптоактиви з 2027 року теж будуть під ковпаком у CRS.  Адже в кінці 2023 року Рада ЄС ухвалила Директиву DAC8, що вводить обов’язковий автоматичний обмін інформацією між податковими органами та постачальниками криптоактивів. Відтак буде створений реєстр Crypto-Asset Operator для реєстрації та контролю за всіма видами криптоактивів, запуск якого заплановано до 2026 року.
4. Диверсифікація юрисдикцій: Розміщуйте свої фінансові активи в різних юрисдикціях та фінансових установах, де CRS може бути менш ретельним або де застосовуються інші правила обміну інформацією.
5. Консультації з фахівцями: Найкращим способом уникнути непорозумінь і забезпечити легальність є консультація з юридичними консультантами Azola Legal Services, які спеціалізуються на міжнародному фінансовому плануванні.

Важливо зазначити, що уникнення CRS повинно відбуватися в рамках чинного законодавства та не повинно порушувати міжнародні фінансові стандарти. Неправомірні спроби уникнення обміну інформацією можуть призвести до серйозних правових наслідків і штрафів.

Тому,  дійти лише згідно букви закону і будьте завжди на крок попереду можливих законодавчих змін разом з Azola Legal Services!