Бухгалтерский и налоговый учет компаний в США

США как юрисдикция для ведения бизнеса пользуется популярностью благодаря стабильной правовой системе и благоприятному корпоративному законодательству. В то же время, владельцы компаний имеют ряд обязанностей, среди которых ведение бухгалтерского учета в Америке, отчетность в IRS (налоговая служба США) и уплата налогов. Невыполнение таких обязанностей может привести к негативным последствиям в виде штрафов и пени. В частности, основаниями могут быть несвоевременная подача налоговой декларации, предоставление неполной или не точной информации, просрочка уплаты налогов и т.д. Таким образом, следует более подробно ознакомиться с особенностями ведения бухгалтерии в США во избежание конфликтов с IRS.

Бухучет в США

Каждая компания, зарегистрированная на территории США, независимо от ее организационно правовой формы (LLC/C-corp) обязана вести первичный бухгалтерский учет. Он осуществляется на основании выписок по банковским корпоративным счетам компании и/или платежных систем. Таким образом, в конце отчетного года у вас должно быть три финансовых отчета, которые отражают финансовую деятельность компании за предыдущие 12 месяцев.

Balance sheet (бухгалтерский баланс) – отчет, отражающий финансовое состояние компании в любой момент ее деятельности. В частности, он указывает на активы, обязательства и собственный капитал компании, показывая реальное положение по ее финансам.

Profit & Loss (прибыль и расходы) – финансовый отчет, показывающий чистую прибыль компании за определенный промежуток времени или отчетный период. Такой документ заполняется путём сравнения доходов и расходов предприятия. А конечная сумма служит базой для начисления налогов.

General Ledger – главный финансовый документ, в котором сортируются и суммируются все операции компании.

Указанные отчеты являются инструментами ведения бухгалтерского учета в США, ведь они не только помогают увидеть финансовые результаты компании за определенный период, но и служат основой для подготовки годовых налоговых деклараций, которые подаются в IRS. Осуществлять их подготовку можно как раз в год по завершению отчетного периода, так и ежемесячно, по желанию владельца компании.

Ежегодные федеральные декларации компании

По завершению подготовки бухгалтерии каждая компания в Америке обязана подать годовую декларацию в IRS, а также в налоговое управление штата, в котором она зарегистрирована. Сроки подачи и формы деклараций зависят от организационно правового статуса компании.

LLC Sole Member (ООО с одним участником) обязано подать форму 1040 до 15 апреля следующего за отчетным годом. По данной форме владелец компании отчитывается как физическое лицо, поскольку доходы от деятельности LLC являются его личными и подлежат налогообложению индивидуальным налогом на доходы по прогрессивной ставке от 10 до 37%.

LLC Partnership (ООО с несколькими участниками) имеет более сложную процедуру отчетности, поскольку в таком случае необходимо подавать форму 1065 до 15 марта следующего за отчетным годом. Указанная форма является информационной декларацией, сообщающей о доходах, убытках партнерства, однако партнерство не платит налог на прибыль, поскольку она распределяется между его учредителями. Поэтому, как и в первом случае, учредителям партнерства дополнительно необходимо представлять форму 1040 каждому и отчитаться как физические лица.

C-corp (корпорация) обязана подать форму 1120 до 15 апреля следующего за отчетным годом, сообщив о своих прибылях, убытках и т.п., отчислив сумму налога на прибыль компании по ставке 21%.

Кроме того, LLC может выбрать форму налогообложения C-corp. В таком случае вид и ставка налога, а также форма декларации будет аналогичной как у C-corp.

Формы деклараций и сроки их подачи на местном уровне определяются каждым штатом индивидуально.

Форма 1099 NEC

Начиная с 2020 года, IRS ввела форму 1099 NEC для компаний, выплачивающих компенсации официально нетрудоустроенным лицам (например, самозанятые лица, независимые подрядчики). В то же время, IRS дала разъяснение условий, при которых возникает обязанность отчитываться по данной форме:

• если компания выплачивает компенсацию лицу, официально не являющемуся работником данной компании;
• выплата производится за услуги в рамках бизнес деятельности компании;
• сумма выплаты составляет 600$ или больше в год.

Форма 1099 NEC введена с целью выявления доходов, подлежащих налогообложению как доходы самозанятых лиц. Сроки подачи формы – до 31 января без права продления.

Нулевая отчетность

В случае, если Ваша компания не ведет активную деятельность, то есть не получает/отправляет платежи на корпоративные счета, владелец компании все равно обязан представлять нулевую отчетность. Такая отчетность информативна и сообщает IRS о текущем статусе компании. Своевременная подача нулевой отчетности избавит владельца от начисления штрафов и пени.

Annual tax report

Ежегодно компании в США обязаны заполнить и подать Annual tax report в штат регистрации и оплатить франчайз налог. Его сумма определяется индивидуально каждым штатом и зависит от формы компании. Как правило, LLC платят фиксированную сумму налога, тогда как для c-corp он рассчитывается на основании выпущенных акций (чем больше количество акций, тем больше сумма налога). Например, LLC в Делавере должна предоставить отчет и оплатить 300$ ежегодно не позднее 1 июня. Невыполнение данного требования влечет наложение штрафа 200$ и 1,5% от суммы налога и штрафа ежемесячно.

Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности компаний в США очень важный аспект. Только соблюдая все требования и правила, владелец бизнеса сможет избежать штрафных санкций и не испортить имидж своей компании. Поручать столь важную составляющую ведения бизнеса стоит только профильному специалисту бухгалтеру (CPA). Поскольку только местный буккипер знает все нюансы отчетности и специфику коммуникации с IRS. Таким образом, выбрав надежного специалиста, вам не нужно будет беспокоиться о формах, сроках и уплате налогов, ведь все процессы будут налажены.