Самые высокие и низкие ставки корпоративного налога в мире 2023-2024

В мире, где экономические стратегии и налоговые подходы отличаются по географическим координатам, корпоративный налог становится ключевым фактором для бизнеса. И конечно при выборе места регистрации компании самый первый интересующий всех вопрос: какие же налоги нужно будет платить и где выгоднее всего?

Именно поэтому сегодня мы проанализируем и рассмотрим самые высокие и низкие ставки корпоративного налога в разных странах мира. От американских штатов до европейских экономик, азиатских гигантов и экзотических островов узнаем, как разницы в налоговых ставках влияют на глобальную экономическую арену и привлекают международных инвесторов.

Современные тенденции установления корпоративных ставок

За последние 40 лет мир относился к корпоративным налоговым ставкам как к ключевому инструменту для стимулирования экономического роста. За этот период ставки постоянно снижались, отражая осознание стран по влиянию высоких налоговых обременений на инвестиционные решения бизнеса. Так, корпоративные налоги прошли свой путь от средних 40% в 1980 году до средних 23% в 2023/2024 году.

Снижение налогового бремени стало общемировым трендом, охватив все обширные регионы, включая крупнейшие экономики США, Азии и Европы. Таким образом, сегодня большинство стран имеют ставки корпоративного налога ниже 30% и 25%, а некоторые даже еще ниже, что свидетельствует об общем тренде к налоговому стимулированию для бизнеса в современном мире.

Однако в русле общего снижения налогов не стоит забывать и о безналоговых и оффшорных юрисдикциях, которые под давлением международных регуляторов наоборот внедряют корпоративный налог из-за крупных финансовых спекулировок и масштабных схем отмывания средств.

Более того, следует принять во внимание инициативу ОЭСР по внедрению глобального минимального корпоративного налога для транснациональных компаний в размере 15%. В результате уже более 140 стран мира согласились установить минимальный глобальный налог в размере 15%, а некоторые страны даже впервые решили ввести налог на прибыль предприятий.

В частности, ОАЭ установили 9% корпоративный налог в 2023 году, Бермудские острова начали рассматривать возможность введения налога на прибыль корпораций впервые (в настоящее время до 2035 года действует освобождение от уплаты налогов), а правительства Гернси, Джерси и острова Мэн договорились о внедрении 15% ставки для транснациональных компаний, начиная с 2025 года.

Таким образом, современные тенденции корпоративных налогов в мире сводятся к справедливому и равномерному налогообложению бизнеса как в респектабельных странах, так и в «налоговых гаванях». Рассмотрим же подробнее, где сейчас самые большие и наименьшие корпоративные налоги в мире, а также какие юрисдикции до сих пор удерживают статус «безналоговых».

Топ-20 стран с высокими корпоративными налогами

20 стран с высокими ставками корпоративного налога охватывают практически все мировые регионы. Так, восьмерка этих ведущих стран расположена в Африке, Океания представлена лишь одной страной, а Европа входит в число ведущих с двумя представителями. Среди других юрисдикций четыре находятся в Северной Америке, а пять – в Южной Америке.

Таким образом, большинство высоких корпоративных ставок установлены в Африке и на двух континентах Америки.

Топ-20 стран с самым низким корпоративным налогом

В 20 странах с самыми низкими ставками налога на прибыль предприятий наблюдается также разнообразие географического расположения, с концентрацией в Европе, Азии и странах Ближнего Востока. Это свидетельствует о стратегическом стремлении этих стран привлечь международные инвестиции путем уменьшения налогового бремени.

В целом, налоговая конкуренция ведет к формированию разнообразия ставок в мировом масштабе, где страны становятся конкурентоспособными для привлечения бизнеса и инвестиций из-за изменений в своей налоговой политике.

Страны с нулевым корпоративным налогом

В 2023-2024 годах остается всего 15 юрисдикций, которые не вводят общий налог на прибыль предприятий. Все эти юрисдикции относятся к малым островным государствам и считаются «классическими оффшорами».

Однако и здесь есть свои особенности. Многие современные оффшоры, несмотря на отсутствие налогов, внедряют другое более жесткое корпоративное регулирование, такое как наличие реального экономического присутствия (офис, сотрудники, местная деятельность), хранение бухгалтерской документации в офисе и даже представление минимальной финансовой отчетности, отказ от номинального сервиса. Все это обязательные требования мировых регуляторов, которые с годами будут распространяться на все ранее оффшорные юрисдикции.

То есть, несмотря на отсутствие налогов, компания может столкнуться с другими существенными требованиями, чтобы иметь возможность работать в юрисдикции. Поэтому мы всегда рекомендуем подробно изучать законодательные требования каждой страны или обращаться за помощью к профильным специалистам.

На что следует обратить внимание при выборе страны по налогам?

Выбирая страну для регистрации компании, нужно учитывать не только общую ставку корпоративного налога, но и другие важные аспекты, которые могут влиять на налоговое бремя и дальнейшие перспективы развития. В частности, важными аспектами являются:

1. Наличие льготных налоговых ставок

Некоторые страны предлагают различные налоговые стимулы и льготы для предприятий, такие как уменьшение налогового бремени для новых компаний, микропредприятий или технологических компаний, или же освобождение от корпоративного налога в первые годы деятельности. К таким странам можно отнести Румынию, Литву, Австрию, Польшу, Сингапур, Словакию и другие.

2. Система и уровни налогообложения

Рассмотрите какая система налогообложения действует в стране. Один уровень налогообложения или двух или трехуровневая система налогообложения, как, например, в США и Швейцарии. Таким образом, в некоторых странах разные регионы могут иметь собственные ставки налогов, что важно учитывать при выборе местоположения.

3. Прочие налоги

Кроме корпоративного налога рассмотрите и другие виды налогов, такие как налог на прибыль физических лиц, НДС, налог на недвижимость или налог на дивиденды, социальные отчисления. Все это в совокупности может давать совсем другой результат, например, в Венгрии один из самых низких корпоративных налогов 9%, но стоит знать, что здесь же действуют самые высокие социальные отчисления (на зарплату, пенсионный фонд и медицинское обеспечение) и высокий НДС в Европе.

4. Административные обязанности

Оцените административные обязанности в стране, связанные с налогообложением, такие как ведение учета, требования по предоставлению финансовой отчетности и аудита, а также другие налоговые обязанности. Простота и прозрачность налоговой системы могут существенно облегчить ведение бизнеса.

5. Стабильность законодательства

Важно выяснить, насколько стабильны налоговые правила в стране, поскольку частые изменения могут осложнить планирование финансов. Более того, большинство стран заранее анонсируют изменения в налоговой реформе, что тоже следует учитывать при налоговом планировании в будущем.

6. Инвестиционный климат

Оцените общий инвестиционный климат в стране, включая экономическую стабильность, политический климат, уровень инфраструктуры, наличие инвесторов, перспективы в развитии именно вашей сферы деятельности.

Обращая внимание на все эти аспекты, вы можете сделать более уверенный выбор страны для своего бизнеса. А если вам потребуется помощь налоговых специалистов, вы всегда можете обратиться к нам за индивидуальной консультацией и мы подберем для вас лучшую юрисдикцию для регистрации иностранной компании.