Первый CRS обмен: с какими странами Украина обменяется фининформацией?

В эпоху усиливающихся международных экономических связей, прозрачность финансовых операций становится ключевым фактором для поддержания экономической стабильности и предотвращения финансовых преступлений. В этом контексте автоматический обмен финансовой информацией по стандарту CRS (Common Reporting Standard) становится важным инструментом для обеспечения налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Украина, стремящаяся интегрироваться в мировое экономическое сообщество и соответствовать международным стандартам, активно внедряет механизмы автоматического обмена финансовой информацией с другими странами. Введение CRS в украинское законодательство и практика обмена данными с зарубежными партнерами открывают новые горизонты для сотрудничества.

В данной статье мы рассмотрим детали первого автоматического обмена CRS Украины, какие страны будут подключены к автообмену, и что это означает для украинских налогоплательщиков в целом.

Первый автообмен финансовой информацией

Украина начнет свой первый автоматический обмен финансовой информацией в соответствии со стандартом CRS в текущем 2024 году. Это часть обязательств страны в процессе интеграции в ЕС, которые направлены ​​на повышение прозрачности налоговой отчетности.

Первый отчетный период охватывает период с 1 июля 2023 года по 31 декабря 2023 года, а обмен данными состоится в 2024 году. Информация, подлежащая обмену, будет включать данные о счетах нерезидентов, балансе счетов на конец года или моменте закрытия счета, общих суммах начисленных или уплаченных средств и другой финансовой информации в зависимости от вида счета.

Первый обмен будет включать данные о финансовых счетах граждан Украины за границей и граждан других стран в украинских банках. Это касается не только физических лиц, но и компаний и других организаций, контролируемых подотчетными лицами или имеющих пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти). Детальнее о самом процессе автообмена читайте в нашей статье «В Украине стартует CRS обмен: как подготовиться?».

Перечень стран для целей автообмена CRS

На днях Государственная налоговая служба Украины (ГНС) обнародовала список юрисдикций, с которыми Украина будет обмениваться финансовой информацией о счетах в рамках Многостороннего соглашения CRS (Common Reporting Standard).  Так, в список вошли 118 юрисдикций, с которыми Украина будет осуществлять автоматический обмен финансовой информацией в 2024 году:

1. Австралия
2. Австрия
3. Азербайджан
4. Албания
5. Ангилья
6. Андорра
7. Антигуа и Барбуда
8. Аргентина
9. Аруба
10. Багамы
11. Барбадос
12. Бахрейн
13. Белиз
14. Бельгия
15. Бермуды
16. Болгария
17. Бразилия
18. Бруней Даруссалам
19. Вануату
20. Венгрия
21. Виргинские острова
22. Гана
23. Германия
24. Гернси
25. Гибралтар
26. Гонконг (Китай)
27. Гренада
28. Гренландия
29. Греция
30. Грузия
31. Дания
32. Джерси
33. Доминика
34. Израиль
35. Индия
36. Индонезия
37. Ирландия
38. Исландия
39. Испания
40. Италия
41. Казахстан
42. Каймановы острова
43. Канада
44. Катар
45. Кения
46. Кипр
47. Китай
48. Колумбия
49. Коста-Рика
50. Кувейт
51. Кука острова
52. Кюрасао
53. Латвия
54. Либерия
55. Ливан
56. Литва
57. Лихтенштейн
58. Люксембург
59. Макао (Китай)
60. Малайзия
61. Мальдивы
62. Мальта
63. Марокко
64. Маршалловы острова
65. Мексика
66. Молдова
67. Монако
68. Монтсеррат (Британия)
69. Науру
70. Нигерия
71. Нидерланды
72. Ниуэ остров
73. Новая Зеландия
74. Новая Каледония
75. Норвегия
76. Объединённые Арабские Эмираты
77. Оман
78. Остров Мэн
79. Пакистан
80. Панама
81. Перу
82. Польша
83. Португалия
84. Республика Маврикий
85. Руанда
86. Румыния
87. Самоа
88. Сан-Марино
89. Саудовская Аравия
90. Сейшелы
91. Сент-Винсент и Гренадины
92. Сент-Китс и Невис
93. Сент-Люсия
94. Сингапур
95. Синт-Мартен
96. Словакия
97. Словения
98. Соединённое Королевство
99. Таиланд
100. Теркс и Кайкос
101. Турция
102. Уганда
103. Уругвай
104. Фарерские острова
105. Финляндия
106. Франция
107. Хорватия
108. Черногория
109. Чехия
110. Чили
111. Швейцария
112. Швеция
113. Эквадор
114. Эстония
115. Южная Корея
116. Южно-Африканская Республика
117. Ямайка
118. Япония

Обозначим, что данный список юрисдикций для целей автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS будет применяться только в 2024 году и подлежит обновлению каждый год. Это обновление позволяет Украине соответствовать изменяющимся международным требованиям и включать новые страны-партнеры для эффективного обмена информацией о финансовых счетах граждан и резидентов.

Просмотреть список стран, не входящих в стандарт CRS.

Что значит для украинцев обнародование списка юрисдикций CRS?

Обнародование списка юрисдикций для автоматического CRS обмена финансовой информацией представляет существенное юридическое событие для Украины и её граждан. В соответствии с этим международным стандартом, информация о финансовых счетах украинских резидентов, открытых в странах, включенных в указанный список, будет автоматически передаваться украинским налоговым органам.

Данный обмен информацией включает данные как о персональных счетах, так и о счетах контролируемых иностранных компаний (КИК), то есть коснется и личных финансов, и финансов бизнеса. Соответственно, налоговая служба Украины получит доступ к детализированной информации о балансах счетов, доходах, выплаченных процентах и других финансовых операциях, связанных с этими счетами за соответствующий отчетный период.

Конечно же такой обмен повысит налоговую прозрачность и эффективность управления налоговыми рисками, но непосредственно для украинских граждан это означает более строгий контроль со стороны налоговых органов и более детализированную проверку их налоговых обязательств за границей, к чему конечно же нужно быть готовым. В случае выявления несоответствий или уклонений от уплаты налогов, налоговая служба будет иметь законные основания для проведения дополнительных налоговых проверок и применения соответствующих санкций в соответствии с украинским налоговым законодательством.

Рекомендации по ведению финансовых дел при CRS обмене

Как следствие, введение автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS требует от граждан и резидентов Украины особого внимания к ведению своих финансовых дел. Поэтому,  важно соблюдать определенные рекомендации для эффективного управления своими финансами:

• Рекомендуется регулярно обзорно оценивать свои финансовые активы и обязательства. Это включает проверку балансов на счетах, инвестиционные портфели и другие финансовые инструменты, которые могут попасть под обмен информацией по CRS.
• Убедитесь, что все доходы, полученные от финансовых активов за границей, корректно декларированы и уплачены в соответствии с налоговыми законами Украины. Это включает налог на доходы физических лиц и другие налоговые обязательства.
• В случае, если у вас есть финансовые активы или счета за границей, рекомендуется уточнить свой налоговый резидентский статус и соблюдать соответствующие налоговые обязательства в обоих юрисдикциях.
• Постоянно следите за изменениями в налоговом и финансовом законодательстве Украины и в странах-партнерах по CRS. Это поможет быть в курсе текущих требований и адаптировать свои финансовые стратегии в соответствии с изменяющейся средой.
• При необходимости или выявлении каких-либо неточностей сразу обратитесь за консультацией к специалистам в области налогового права. Например, наши юристы помогут Вам разработать стратегии управления налоговыми обязательствами и минимизации налоговых рисков в контексте международного обмена информацией по CRS.

Указанные рекомендации позволят Вам эффективно управлять своими финансами в условиях введения автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS, обеспечивая соблюдение законодательства и минимизацию налоговых рисков, а при необходимости юристы Azola Legal Services всегда готовы проанализировать Ваш кейс и предоставить расширенные индивидуальные рекомендации по вашему бизнесу или личным финансам.

Подписывайтесь на наш экспертный телеграмм-канал Azolanews, чтобы всегда быть в курсе актуальных тенденций иностранного бизнеса.