Пороги регистрации плательщиком VAT в станах ЕС: обзор на 2025 год

В 2025 году страны Европейского Союза продолжают адаптировать налоговые правила для бизнеса, чтобы облегчить ведение международной торговли и улучшить соблюдение требований по уплате НДС (VAT). Одним из ключевых аспектов, на который обращают внимание предприниматели, остается порог регистрации плательщиком VAT, ведь от него напрямую зависит, когда бизнес обязан становиться на налоговый учёт и вносить НДС с продаж.

В статье мы рассмотрим актуальные пороги в разных странах ЕС в 2025 году, обсудим последние изменения на 2025 год, а также разберём, какие льготы и послабления появились для МСП в этой области, чтобы вы могли грамотно спланировать свою налоговую стратегию.

Регистрация плательщиком НДС в ЕС: пороговые значения

В странах ЕС компании обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков VAT (НДС), если их годовой оборот о торговли товаром или услугами превышает определённый порог, установленный законодательством страны. Пороги варьируются в зависимости от юрисдикции и применяются для резидентов страны. Время от времени пороги регистрации плательщиком НДС пересматриваются.

В большинстве странах для компаний-нерезидентов порог регистрации отсутствует (во всех указанных ниже, кроме Швейцарии, где общий порог действует для обеих категорий), что значит обязанность нерезидентов регистрироваться сразу при оказании услуг на территории страны.

Для каждой страны ЕС установлены свои пороговые значения. Также обращаем внимание, что в некоторых странах порог может отличаться в зависимости от типа деятельности (например, в Ирландии и Франции).

Актуальные пороговые значения на 2025 год, включая все нововведения в законодательстве стран ЕС, выглядят следующим образом:

• Австрия — 42 000 EUR
• Бельгия — 25 000 EUR
• Болгария —100 000 BGN
• Венгрия — 18 000 000 HUF (по запросу регистрация)
• Германия — 22 000 EUR
• Греция — нет порога (обязательная регистрация)
• Дания — 50 000 DKK
• Ирландия — 85 000 EUR (товары) / 42 500 EUR (услуги)
• Испания — нет порога (обязательная регистрация)
• Италия — 85 000 EUR
• Кипр — 15 600 EUR
• Латвия — 50 000 EUR
• Литва — 55 000 EUR
• Люксембург — 50 000 EUR
• Мальта — 35 000 EUR (товары), 30 000 EUR (услуги)
• Нидерланды —20 000 EUR
• Польша — 200 000 PLN
• Португалия — нет порога (обязательная регистрация)
• Румыния — 300 000 RON
• Словакия — 62 500 EUR
• Словения — 60 000 EUR
• Финляндия — 20 000 EUR
• Франция — 85 000 EUR (товары) / 37 500 EUR (услуги)
• Хорватия — 50 000 EUR
• Чехия — 2 536 500 CZK
• Швеция —120 000 SEK
• Эстония — 40 000 EUR

Стоит отметить, что многие страны ЕС в 2024 году пересмотрели свои национальные пороги регистрации VAT плательщиком и внесли соответствующие правки в законы и бюджеты на 2025 год в сторону их увеличения из-за массовой инфляции в странах ЕС.

Не входящие в ЕС, но страны Европы:

• Босния – 100 000 BAM
• Великобритания – 90 000 GBP
• Исландия – 2 000 000 ISK
• Норвегия – 50 000 NOK
• Турция – нет порога (обязательная регистрация)
• Черногория – 35 000 EUR
• Швейцария – 100 000 CHF

Эти пороги помогают компаниям понять, когда необходимо регистрироваться и платить НДС. Ранее мы уже детально рассматривали систему НДС в Европе о чем, можно почитать здесь: Обзор системы НДС в ЕС: основные принципы и правила.

Регистрация плательщиком НДС для дистанционных продаж в ЕС

Также важно знать, что для дистанционных продаж в ЕС установлены другие условия регистрации:

1. Единый порог для НДС: После отмены национальных порогов для дистанционной торговли с 1 июля 2021 года общий порог НДС в 10 000 EUR применяется ко всем странам ЕС.
2. One Stop-Shop (OSS): Продавцы могут использовать систему OSS для упрощённой регистрации и уплаты НДС за трансграничные дистанционные продажи в одной налоговой юрисдикции, что исключает необходимость регистрации в каждой стране покупателя.
3. Обязательность регистрации: Если оборот дистанционных продаж превышает 10 000 EUR, компания обязана регистрироваться и уплачивать НДС в стране клиента, используя OSS.

Специальная схема VAT для МСП в ЕС с 2025 года

С 1 января 2025 года предприятиям-резидентам в ЕС будет доступен необязательный порог регистрации НДС в размере 100 000 EUR для трансграничных продаж. Эта мера направлена на снижение налоговой нагрузки и административных барьеров для малого бизнеса. Теперь компании смогут осуществлять продажи в других странах ЕС и подавать внутреннюю декларацию по НДС без регистрации в каждой из них, если их оборот не превышает 100 000 EUR в год.

Основные особенности новой схемы:

1. Двойной порог:
   • Внутренний порог — до 85 000 EUR в своей стране.
   • Трансграничный порог — до 100 000 EUR для продаж в ЕС.
2. Новый номер EX: При регистрации для трансграничной торговли потребуется получить специальный идентификатор «EX» в своей стране регистрации компании.
3. Отчётность: Предприятия, выбравшие трансграничный порог, обязаны ежеквартально декларировать продажи, освобождённые от НДС, что упростит ведение документации для малого бизнеса. Для этого потребуется что-то похожее на декларацию One Stop-Shop для декларирования данных продаж.
4. Преимущества и ограничения: Данная схема доступна только для резидентов ЕС и не распространяется на компании из стран, не входящих в союз.

Сейчас страны ЕС активно внедряют новые правила НДС для малого и среднего бизнеса (МСП) в национальное законодательство, чтобы обеспечить запуск новой схемы с 1 января 2025 года. Однако следует знать, что программа МСП необязательна и будет действовать только в тех странах-членах, которые интегрировали ее в свое национальное законодательство.

Таким образом, С 2025 года во многих странах ЕС увеличиваются пороги для регистрации плательщиком НДС, что будет значительным изменением для действующего бизнеса. Это даст возможность малым и средним предприятиям, достигшим определённого оборота, упрощённо вести торговлю. Также вводятся новые правила для МСП, включая единый порог 100 000 EUR для трансграничных продаж.

Важно учитывать эти изменения при планировании налогообложения VAT и ведении трансграничного бизнеса. Для успешного перехода на новые правила и минимизации налоговых рисков рекомендуем заранее проанализировать структуру и объёмы своих продаж.