Регистрация оффшоров в 2023 году: плюсы и минусы

Планируя регистрацию иностранной компании, возникают важные вопросы о будущих налоговых нагрузках и легкости ведения бизнеса. Как правило, легальная оптимизация налогообложения становится одним из главных критериев выбора оффшорных юрисдикций. Тем не менее, с каждым годом компании в оффшорах теряют свою актуальность по ряду причин, связанных с влиянием регулирующих органов как на международном, так и национальном уровнях. Сегодня, прежде чем зарегистрировать оффшорную компанию, нужно взвесить все за и против, чтобы избежать негативных последствий во время ведения бизнеса за рубежом.

Определение и преимущества оффшоров

В общем, оффшор трактуют как юрисдикцию или территорию, которая предлагает выгодные условия для ведения иностранного бизнеса. Примерами классических оффшоров являются Белиз, Британские Виргинские острова, Сейшелы и т.д. Зарегистрировав компанию в таких юрисдикциях, ее владелец получит ряд преимуществ, среди которых:

– Отсутствие корпоративного налогообложения и других налоговых нагрузок

Указанная особенность оффшорных зон является наибольшим преимуществом для владельцев бизнеса. Однако воспользоваться ею возможно только при условии, что компания не будет вести деятельность на территории оффшора или такая деятельность не подпадает под лицензионную. К примеру, компания может быть признана резидентом Сейшел и обязана уплачивать все местные налоги, если ее деятельность требует лицензирования.

– Отсутствие требований по реальному офису в стране регистрации компании

Законодательство оффшоров, как правило, не требует открывать реальный офис в стране. Несмотря на усиление регуляторного влияния, оффшорные территории пытаются сохранить привлекательность и легкость ведения бизнеса на их территории. Например, Маврикий осуществил реформирование налогового законодательства и ввел требования по сабстенсу (реальному присутствию в стране), однако они не касаются компаний, не ведущих деятельности на территории Маврикия. Тем не менее, законодательство Британских Виргинских островов вынужденно ввело более жесткие правила по сабстенсу иностранных компаний. В частности, если компания осуществляет регулируемую деятельность, она обязана иметь местный офис на БВО, резидентного директора и секретаря, местных сотрудников.

– Отсутствие требований по подаче финансовой отчетности

Одним из важных аспектов ведения бизнеса является бухгалтерия и подача финансовой отчетности в государственные органы, которые всегда вызывают множество вопросов у владельцев бизнеса. В то же время законодательство большинства оффшоров вообще не содержит требований по подаче годовых отчетов, возврата НДС, проведения аудита и т.д., или же эти требования максимально упрощены. Например, нерезидентные компании Британских Виргинских островов не подлежат обязанности подачи годовой финансовой отчетности и прохождения аудита, но такие компании отчитываются за соответствие критериям сабстенса в систему BOSS и обязаны хранить бухгалтерские документы.

Однако с усилением законодательных требований по тотальной прозрачности ведения бизнеса и отчетности, указанное преимущество нивелируется. Например, сегодня Панама обязала вести и хранить всю бухгалтерскую отчетность иностранных компаний, в том числе тех, которые не ведут деятельность на ее территории. Данная документация должна храниться не менее 5 лет в офисе регистрационного агента компании.

Требования к бухгалтерскому учету на Сейшелах и Белизе аналогичны предварительно указанной информации. Вся документация должна давать понимание транзакций компании и ее реального финансового состояния. На данный момент, ведение бухучета оффшорных компаний становится необходимостью из-за непреклонного давления международного общества. Тем не менее, такие правила намного проще по сравнению с отчетностью стран ЕС, США.

– Конфиденциальность владельцев оффшоров

Еще одним значительным преимуществом оффшоров является то, что государственные реестры не содержат информации о конечных бенефициарных владельцах компании. Кроме того, можно воспользоваться дополнительной мерой защиты, а именно номинальным сервисом, то есть нанять резидентных работников на должности компании (директор, секретарь).

К примеру, в Белизе компания обязана вести внутренний реестр бенефициаров и директоров, но данная информация не подлежит разглашению. Однако и данный плюс оффшоров со временем нивелируется. В БВО компании должны вносить информацию о своих учредителях в систему BOSS, но пока доступ к нему имеют только компетентные органы. На Сейшелах компании также обязаны вести внутренние реестры и раскрывать данную информацию контролирующим органам.

Недостатки оффшоров

Несмотря на то, что оффшоры все еще используются при ведении бизнес-деятельности, их существование находится под большим давлением международной налоговой политики по предотвращению размывания налоговой базы. За время своего существования оффшоры получили негативный статус как зоны, помогающие скрывать реальные доходы граждан со всего мира, помогая уклоняться от налогов. В настоящее время международное общество имеет цель привести местное налоговое и корпоративное законодательство оффшоров в соответствие общепринятым стандартам. Это вызывает много трудностей для ведения деятельности оффшорных компаний, среди них:

– Большинство оффшорных юрисдикций находятся в черных/серых списках FATF и Еврокомиссии

Такой недостаток значительно усугубляет положение компании, зарегистрированной в юрисдикции из черного списка. Прежде всего, владелец такой фирмы не пройдет KYC-процедуру у большинства банков и платежных систем, а значит открыть корпоративный счет будет достаточно сложной задачей. В глазах партнеров и контрагентов оффшорная компания не будет выглядеть престижной и надежной для заключения долгосрочных деловых отношений. Это обусловлено рядом преград, поскольку для оплаты услуг/товаров оффшорной компании контрагентам каждый раз придется предоставлять ряд подтверждающих документов.

– Мировая деофшоризация территорий

Как уже было отмечено, международные регулирующие органы способствуют глобальному изменению законодательства оффшорных территорий. Среди них, введение корпоративных налогов, финансовой отчетности, требований по сабстенсу в стране регистрации. И хотя на данный момент, оффшорные юрисдикции пытаются сохранять нейтралитет, сохраняя благоприятные условия для ведения бизнеса, регулирующее давление на них будет продолжаться до тех пор, пока не будут введены все необходимые изменения для предотвращения размывания налоговой базы.

– CFC rules (правила контролируемых иностранных компаний)

Все больше сохраняется тенденция введения правил КИК по всему миру. В Украине эти правила уже действуют, поэтому владельцы иностранных компаний, в том числе оффшорных, обязаны сообщать контролирующим органам (ГНС) о приобретении/отчуждении доли КИК при определенных условиях. Как следствие, владельцы оффшоров не платят налоги в стране регистрации компании, но могут подлежать налогообложению в Украине.

Таким образом, регистрация оффшорной компании в 2023 году является достаточно спорным вопросом, ведь их существование в классическом виде находится под угрозой. Многие оффшорные территории под влиянием международного общества перешли в категорию низконалоговых, то есть начали вводить хотя и пониженное, но налогообложение. Однако и сегодня сохраняются оффшорные страны, которые могут оказаться выгодными для бизнеса. При квалифицированной помощи Azola Legal Services Вы можете найти наилучшее оффшорное решение.