Что такое CARF и как будет работать обмен о криптоактивах?

Мир финансов постоянно меняется, а регуляторы усиливают контроль над транзакциями, чтобы обеспечить прозрачность и избежать уклонения от уплаты налогов. С стремительным ростом популярности криптовалют, цифровые активы стали новым вызовом для налоговых и финансовых органов разных стран. Вдобавок к традиционным способам обмена информацией CRS приходят новые стандарты, охватывающие даже криптоактивы.

Одним из таких инструментов является CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — международная инициатива, разработанная ОЭСР, направленная на создание единой системы обмена данными о криптовалютных транзакциях между странами. Это революционный шаг в финансовом контроле, что позволит значительно сузить возможности для отмывания денег, ухода от налогов и других финансовых преступлений.

В этой статье мы рассмотрим, как работает CARF, каковы его основные принципы и как новые правила окажут влияние на пользователей криптовалют и компании, работающие с цифровыми активами.

CARF и DAC8: регулирование и сроки внедрения

Налоговые органы многих стран сталкиваются с проблемой нехватки информации для эффективного мониторинга доходов от криптоактивов. Этот пробел позволяет пользователям криптовалют легко торговать цифровыми активами за границей, оставляя доходы вне зоны налогообложения. Именно для устранения этой проблемы Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) разработала Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), а также внесла изменения в Общий стандарт отчетности (CRS).

В Европейском Союзе эти новые правила будут внедрены через обновленную Директиву 2011/16/ЕС об административном сотрудничестве в сфере налогообложения (DAC), получившей название DAC8.

DAC8 – это обновление к действующему законодательству ЕС, официально принятое Советом Европейского Союза 17 октября 2023 года. Директива направлена ​​на усиление требований к отчетности и обмену информацией по криптоактивам, электронным деньгам и цифровым валютам для целей прямого налогообложения.

Новые положения DAC8 охватывают:

• Директива распространяется на всех поставщиков услуг криптоактивов, которые способствуют транзакциям для клиентов из стран ЕС.
• Поставщики услуг будут обязаны передавать данные о пользователях и транзакциях в соответствующие налоговые органы. Это позволит странам-членам лучше отслеживать доходы от криптоактивов.
• DAC8 согласована с CARF и учитывает положения Регламента о рынке криптоактивов (MiCA), обеспечивающего единый подход к регулированию крипторинка.

Сроки имплементации обмена по криптоактивам

До 31 декабря 2025 года государства-члены ЕС должны адаптировать DAC8 к национальному законодательству. Новые правила вступят в силу с 1 января 2026 года. Первые отчетные декларации должны быть поданы до 31 января 2027 года, а надлежащую проверку данных следует провести уже в 2026 году.

DAC8 станет важным инструментом борьбы с уклонением от уплаты налогов, обеспечивая более прозрачный рынок криптоактивов в ЕС.

Какие страны уже присоединились к CARF?

CARF в первую очередь включает страны, являющиеся участниками ОЭСР. Стандарты CARF обязывают присоединившиеся государства создавать систему автоматического обмена информацией о криптоактивах и ежегодно отчитываться.

Страны, присоединившиеся к CARF (включают более 60 стран):

Европа:

• Австрия
• Бельгия
• Великобритания
• Гибралтар
• Греция
• Дания
• Эстония
• Ирландия
• Исландия
• Испания
• Италия
• Кипр
• Литва
• Люксембург
• Мальта
• Нидерланды
• Германия
• Норвегия
• Польша
• Португалия
• Румыния
• Сан-Марино
• Словацкая Республика
• Словения
• Финляндия
• Франция
• Хорватия
• Чехия
• Швейцария

Северная и Южная Америка:

• Багамы
• Барбадос
• Бермуды
• Бразилия
• Каймановы острова
• Канада
• Колумбия
• Мексика
• Сент-Винсент и Гренадины
• США

Азия:

• Азербайджан
• Гонконг
• Израиль
• Индонезия
• Корея
• Малайзия
• Монголия
• Объединенные Арабские Эмираты
• Сингапур
• Таиланд
• Турция
• Япония

Африка:

• Нигерия
• Южная Африка
• Уганда

Океания:

• Австралия
• Новая Зеландия

Малые юрисдикции и территории:

• Гернси
• Джерси
• Остров Мэн
• Сейшелы
• Фарерские острова

Эти страны обязуются обеспечить отчетность и обмен информацией о криптовалютных транзакциях в соответствии с CARF. Каждый из них имеет свои специфические термины для адаптации и имплементации стандартов CARF в рамках своих национальных систем. Однако список постоянно дополняется и планируется охватить около 110 стран.

Кто будет собирать информацию о криптотранзакциях?

Согласно Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), ответственность за сбор и передачу информации о криптовалютных транзакциях возлагается на Crypto-Asset Service Providers (CASP) — провайдеров услуг по криптоактивам. Это включает следующие категории участников:

1. Криптовалютные биржи: Платформы для обмена криптовалют, осуществляющие операции с цифровыми активами, таких как покупка, продажа и обмен.
2. Брокеры: Посредники, способствующие заключению сделок между клиентами.
3. Поставщики кошельков: Компании, предоставляющие услуги хранения криптовалют, в том числе в качестве аппаратных, так и программных кошельков.

Все эти сервисы должны иметь доступ к данным о транзакциях своих пользователей, поскольку они предоставляют инфраструктуру для обмена криптоактивами.

Кроме того, контролирующие субъекты децентрализованных бирж (DEX) и протоколы DeFi должны обеспечить выполнение новых требований по отчетности, поскольку они способствуют одноранговым (peer-to-peer) транзакциям. Это особенно важно, поскольку у децентрализованных платформ нет традиционных посредников, что затрудняет мониторинг транзакций.

Также торговые площадки NFT, способствующие транзакциям с непереходными токенами (NFT), могут быть обязаны предоставлять информацию о крупных транзакциях с криптоактивами, проходящими через их платформы.

Таким образом, все эти участники экосистемы криптовалют должны участвовать в сборе и передаче информации, что позволяет обеспечить прозрачность и борьбу с уклонением от уплаты налогов.

Какие криптоактивы будут мониториться?

Согласно CARF будут мониториться криптоактивы, используемые для платежных или инвестиционных целей. Это включает:

1. Криптовалюты: Такие как Bitcoin, Ethereum и другие, которые широко применяются для транзакций и сохранения стоимости.
2. Стейблкоины: Активы, связанные с фиатной валютой (например, USD Coin, Tether), которые используются для стабильных расчетов.
3. Другие токены: Универсальные токены, которые могут использоваться для обмена, сохранения стоимости или инструментов для инвестирования.
4. NFT (непереходные токены): NFT, имеющие инвестиционную стоимость или те, что могут быть перепроданы, подпадают под отчетность. Например, NFT, которые используются в качестве активов для торговли или обеспечения ликвидности.
5. Активы DeFi-протоколов: Токены, выпускаемые на децентрализованных финансовых платформах, которые могут использоваться в качестве инструмента для кредитования, стейкинга или обмена.
6. Цифровые активы, используемые в одноранговых (P2P) транзакциях: Любые активы, активно применяемые для прямых операций между пользователями без посредников.

При этом согласно стандартам CARF исключены три вида криптоактивов из обязательной отчетности:

1. Криптоактивы, не используемые для платежей или инвестиций: Например, NFT, которые создаются как предметы коллекционирования и не могут быть перепроданы. Это могут быть уникальные цифровые активы, не имеющие инвестиционной стоимости или не предназначенные для обращения на рынках.
2. Цифровые валюты центрального банка (CBDC): Такие валюты, как электронная версия фиатных денег, выпущенная центральными банками, не включаются в отчетность, поскольку они регулируются отдельными государственными механизмами.
3. Специализированные продукты электронных денег: Это электронные платежные средства, привязанные к фиатной валюте, используемые для ограниченных целей (например, внутренние платежные системы) и не предназначенные для торговли или инвестиций.

То есть, CARF направлен на мониторинг активов, обладающих высоким уровнем ликвидности и способностью влиять на глобальные финансовые операции.

Какую информацию о криптоактивах получит налоговая?

Провайдеры услуг криптоактивов (CASP) должны отчитываться налоговым органам ежегодно такую ​​информацию о своих пользователях, подпадающих под отчетность или имеющих контролирующих лиц, подлежащих отчетности:

1. Идентификационная информация:

• Имя, адрес, юрисдикция (резиденция), налоговый номер (TIN) и дата и место рождения (для физических лиц).
• Для юридических лиц (например, компаний) — название, адрес, юрисдикция и TIN, а также данные по контролирующим лицам (например, директорам), если они подпадают под отчетность.

2. Данные о транзакциях:

• Типы криптоактивов, используемых в транзакциях.
• Общая сумма, количество единиц и количество транзакций по покупкам/продажам криптовалют за фиатные валюты.
• Сумма и количество криптовалютных операций, касающихся обмена между криптоактивами.
• Информация о транзакциях с большими суммами, превышающими установленный порог (например, более $50 000), и другие значительные операции
• Информация о NFT-транзакции и других специфических операциях с криптовалютами.

3. Технические детали:

• Для каждой транзакции отчитывается валюта, в которой была проведена операция (если несколько валют — должны быть конвертированы в одну).
• Рыночная стоимость криптоактивов на момент каждой транзакции для оценки их стоимости в фиатной валюте

Эта информация позволяет налоговым органам отслеживать и облагать налогом операции с криптовалютами, повышая прозрачность и борясь с уклонением от уплаты налогов.

Рекомендации для активных пользователей криптоактивов

Внедрение Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) и новых стандартов отчетности для криптоактивов является значительным шагом к глобальной прозрачности цифровых финансов. Налоговые органы получат доступ к подробной информации о транзакциях, что позволит бороться с уклонением от уплаты налогов и финансовыми преступлениями.

В то же время, эти изменения существенно повлияют на участников рынка криптоактивов, заставляя их адаптироваться к новым требованиям. Поэтому пока данное законодательство находится на этапе адаптации, рекомендуем:

1. Проверьте, приняла ли ваша юрисдикция CARF, и следите за обновлениями в законодательстве. Это позволит вам подготовиться к переменам и избежать неприятностей.
2. Когда заработает CARF, выбирайте платформы, соблюдающие правила AML/KYC, чтобы уменьшить риски блокирования средств или штрафов за несоответствие новым стандартам.
3. Рассмотрите возможность инвестирования в менее регулируемые активы или юрисдикции, если это соответствует вашей стратегии и законодательству.
4. Обратитесь к налоговым консультантам для понимания того, как новые правила повлияют на ваши доходы. Особенно это важно для пользователей, совершающих большой объем сделок.

Важно понимать, что новые правила направлены на улучшение прозрачности, но требуют от пользователей большей ответственности. Тщательный подход к управлению своими криптоактивами поможет избежать проблем с законом и оптимизировать финансовую деятельность. Пока у пользователей криптоактивов есть время, однако изменения неизбежны и уже ожидается весомая затяжка ремней на международном рынке.