В Украине стартует CRS обмен: как подготовиться?

В Украине стартует автоматический обмен налоговой информацией с другими странами (CRS). Поскольку соответствующие законы уже окончательно приняты, следует ознакомиться с основными деталями по CRS и узнать, как подготовиться к изменениям в финансовом секторе.

Что такое обмен CRS?

CRS (Общий стандарт отчетности о счетах) – это система обмена информацией о финансовых счетах между разными странами с целью борьбы с налоговыми уклонениями и неуплатой налогов. В рамках CRS информация об активных и пассивных счетах, доходах, балансах и других финансовых данных автоматически и ежегодно передается между странами-участницами обмена. Единственное условие – существование соответствующего договора между Украиной и страной, где открыт банковский счет.

Таким образом, цель данного обмена – выявить необлагаемые налогом доходы за рубежом, сообщив о них в страну резидентства владельца счета, которая, в свою очередь, примет соответствующее реагирование и наложит штрафные санкции.

Какая информация будет передаваться?

Согласно правилам CRS все финансовые учреждения (банки, инвестиционные структуры, страховые компании, брокеры и другие) на территории стран-участниц обязаны собирать и передавать своим правительствам информацию о счетах нерезидентов для международного обмена.

В рамках автоматического финансового обмена будут передаваться следующие данные о счете нерезидента:

• юрисдикция счета;
• данные финучреждения, где открыт счет;
• идентификационные данные самого счета;
• годовой оборот или остаток на конец каждого отчетного года;
• инвестиционные и пассивные доходы;
• персональные данные владельца счета или компании.

Украинская налоговая служба получит эту информацию по всем счетам украинских резидентов за рубежом. После этого будет проведена тщательная проверка того, были ли выполнены все налоговые обязательства по указанным доходам. Если окажутся незадекларированные средства или не уплаченные налоги, владельцу счета будут наложены штрафы, а также потребуется уплата налоговых платежей.

Первый обмен CRS

Украина уже подготовила все необходимое, чтобы начать проверку и сбор данных по счетам, открытым нерезидентами в Украине, поэтому первый сбор данных начинается с 01.07.2023 и продлится до 31.12.2023. Законодательство о CRS вступило в силу, поэтому уже сегодня необходимо быть готовыми к этим изменениям в финансовой сфере.

Собрав соответствующую информацию, Украина в сентябре 2024 года передаст ее странам-партнерам о счетах нерезидентов открытых в Украине, а получит информацию за 2023 год о счетах украинцев за рубежом. Такой автообмен будет проводиться каждый год, где страны участницы будут обмениваться годовой финансовой информацией владельцев счетов.

Заметим, что, вероятно, Украина получит финансовую информацию за весь 2023 год и информацию о состоянии счетов на 31.12.2023 год.

Ниже в таблице Министерство финансов расписано, какие счета в Украине будут проверены (НП – надлежащая проверка) в первую очередь и в какие даты будет соответствующий обмен этими данными.

Таким образом, под первый автоматический обмен, который состоится в 2024 году, подпадают:

• все новые счета физических и юридических лиц, открытые после 01.07.2023;
• счета физических лиц, открытые до 30.06.2023, имеющие остаток или стоимость более 1 млн. долларов США.

В 2025 году будут передаваться следующие данные:

• по счетам компаний, открытых до 30.06.2023, стоимость или остаток на которых превышает 250 000 долларов США;
• по счетам физических лиц, открытых до 30.06.2023, стоимость или остаток на которых не превышает 1 млн. долларов США.

Как реагировать на эти изменения?

Сразу вас информируем, что избежать CRS обмена невозможно. Однако возможно правильно к нему подготовиться, чтобы избежать лишних вопросов от налоговой и штрафных санкций.

В частности, владельцам иностранных счетов рекомендовано проводить по текущим счетам только прозрачные расчеты, проверить все ли поступившие доходы задекларированы, а также провести аудит всех транзакций за текущий 2023 год.

Первоочередное и наибольшее внимание налоговиков будет сосредоточено на счетах с большими оборотами, инвестициями и реализуемой покупкой недвижимости за границей.

В частности, следует обратить внимание и на счета КИК, которые также будут тщательно проверяться как на предмет исполнения обязательств по CRS, так и законодательства о КИК (уведомление о наличии КИК, отчетности и т.д.). Напомним, что согласно введенным правилам КИК прибыль от любого иностранного юридического лица, которым владеет или контролирует резидент Украины, должна облагаться налогом в Украине (кроме случаев освобождения от налогообложения).

Более того, заметим, поскольку Украина присоединилась к автообмену, комплаенс в европейских банках для украинских резидентов теперь будет более подробным и тщательным, поэтому рекомендуем проходить данные процедуры исключительно в сопровождении юристов.

Важно знать, что все документы и история транзакций хранятся в финансовых учреждениях, согласно стандартам автообмена, 5 лет.

Если вам нужна помощь в анализе ваших текущих счетов на предмет готовности к CRS обмену, обращайтесь к нашим специалистам за индивидуальной консультацией.