Как получить налоговое резидентство Кипра?

Кипр, с его благоприятным климатом и развитой экономикой, привлекает внимание как потенциальных резидентов, так и бизнесменов. Получение налогового резидентства на этом острове может быть ключевым шагом для оптимизации налоговых обязательств. Давайте же рассмотрим основные аспекты этого процесса.

Налоговое резидентство и его различие от гражданства

Перед тем как поглубже погружаться в тему налогового резидентства Кипра, важно разъяснить основные термины.

Налоговое резидентство – это статус, который приобретает лицо, проживающее на территории страны в течение определенного периода времени. Этот статус определяет обязанности по уплате налогов в соответствии с законодательством страны резидента. Таким образом, налоговое резидентство имеет важное значение именно для целей налогообложения, поскольку оно определяет, в какой стране физическое или юридическое лицо должно уплачивать налоги на свой доход.

Лицо, которое получает налоговое резиденство Кипра может быть гражданином любой другой страны. То есть, отличие между налоговым резидентством и гражданством заключается в том, что гражданство предоставляет широкий спектр прав, включая право на участие в выборах и полномочия гражданина в целом, тогда как налоговое резидентство фокусируется исключительно на налоговых обязательствах.

В разрезе этой темы еще фигурирует такое понятие как «домициль». Домициль – это более широкое понятие, чем налоговое резидентство. Этот термин обозначает место “постоянного жительства” или “дома” физического лица. На Кипре домициль может быть определен как место, где человек проживает с намерением оставаться/проживать там постоянно.

Оформление налогового резидентства Кипра для физических лиц

На Кипре существует несколько основных способов для физических лиц, желающих приобрести налоговое резидентство:

1) Фактическое резидентство или «правило 183 дней»

Физическое лицо считается фактическим резидентом Кипра, если оно находится на острове не менее 183 дней в календарном году. При оформлении берутся во внимание такие факторы как:

• Центр жизненных интересов (center of vital interests);
• Семейные связи (где проживает семья/ есть ли брак с киприотом).
• Описание экономических планов на дальнейшее пребывание на Кипре.

2) Декларируемое резидентство или «правило 60 дней»

Физическое лицо может заявить о декларируемом налоговом резидентстве Кипра, даже если оно не находится на острове более 183 дней в году. Для этого необходимо иметь прочные связи с Кипром, прожить на острове не менее 60 дней в году  и соответствовать таким критериям как:

• физическое лицо не должно находиться более 183 дней в текущий отчетный период (календарный год) в любом другом государстве;
• наличие арендованной или собственной недвижимости на Кипре как подтверждение места проживания;
• наличие тесных экономических связей в течении текущего налогового периода: наличие местного бизнеса или работы по найму на Кипре;
• отсутствие статуса налогового резидента любого другого государства за текущий отчетный период.

Важно, чтобы все перечисленные критерии были соблюдены, иначе будет отказано в оформлении резидентства. Более того, уже при наличии оформленного такого статуса, его могут аннулировать за несоблюдение требований проживания.

3) Домициль на Кипре

Домициль на Кипре определяется на основании таких факторов, как место рождения, место жительства, место ведения бизнеса, место нахождения активов и т.д. Для получения домициля на Кипре необходимо, чтобы физическое лицо родилось или проживало на Кипре в течение 17 лет из 20 последних.

Таким образом, тем, кто постоянно проживает в стране, присуждается статус Domicile (статус домицилированного налогового резидента), а непостоянным жителям по «правилам 183 ил 60 дней» — Non-Domicile (статус не домицилированного налогового резидента). Важным отличием этих статусов является то, что домицилированные резиденты облагаются налогом на весь свой мировой доход, независимо от того, где он был получен, а не домицилированные резиденты – только на свой доход, полученный на Кипре.

Преимущества налогового резидентства Кипра

Налоговое резидентство Кипра желают оформить многие предприниматели, ведь оно имеет ряд преимуществ, в том числе:

• Низкие ставки налогообложения

На Кипре действует прогрессивная система налогообложения с максимальной ставкой 35%. При этом, первые 19 500 евро налогооблагаемого дохода освобождаются от налогообложения. Свыше – от 20% до 35%.

• Льготное налогообложение иностранных доходов

В соответствии с законодательством Кипра, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, могут получить льготу на налогообложение своих иностранных доходов. Для этого необходимо, чтобы иностранные доходы были получены от источников, не связанных с Кипром.

• Льготы для новых сотрудников

Кипр предоставляет налоговые льготы новым сотрудникам, чья первая работа на острове началась после 1 января 2022 года. Такие сотрудники могут освобождаться от подоходного налога на 50% своего дохода в течение 17 лет, если их годовая зарплата превышает 55 тысяч евро и они не были резидентами Кипра в течение 12 лет подряд до начала трудовой деятельности в стране.

• Возможность получения гражданства Кипра

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра в течение 7 лет, могут получить гражданство Кипра по программе натурализации. Кроме этого,  налоговое резидентство Кипра дает право легально проживать и вести бизнес на острове.

• Двойные налоговые соглашения

Кипр имеет множество двойных налоговых соглашений с различными странами, что позволяет избежать двойного налогообложения.

• Отсутствие валютного контроля.

На Кипре отсутствует валютный контроль, что позволяет свободно переводить деньги между Кипром и другими странами.

Рекомендации по получению налогового резидентства Кипра

Если же вы подпадаете под какой-то из критериев налогового резидентсва, вы  можете подать заявление на непосредственное оформление резидентства Кипра в кипрскую налоговую службу. К заявлению необходимо приложить следующие документы:

• Заявление на получение налогового резидентства Кипра.
• Документы, подтверждающие пребывание на Кипре в течение 183 дней или  более 60 дней в календарном году (копия паспорта со штампами, билеты и т.п.).
• Документы, подтверждающие наличие связей с Кипром (бизнес, работа, активы, семья и т.п.).
• Подтверждение оплати государственной пошлины.
• Документы, подтверждающие, что вы не являетесь налоговым резидентом другой страны в календарном году.

Обращаем внимание на очень важный момент. Если гражданин Украины планирует переезд на Кипр и оформление там налогового резидентства, первично ему необходимо уведомить налоговую Украины о прекращении статуса налогового резидента Украины и оформить соответствующие документы, которые потом предоставить на Кипре.

После подачи всех документов и рассмотрения заявления налоговая служба Кипра примет решение о предоставлении налогового резидентства. В случае положительного решения будет выдан сертификат налогового резидентства Кипра, который и является основным подтверждающим документом.

Срок рассмотрения заявления и получения налогового резидентства Кипра обычно составляет до 12 месяцев.

Важно отметить, что получение налогового резидентства Кипра не дает автоматического права на получение гражданства Кипра. Для получения гражданства Кипра необходимо проживать на Кипре в течение 7 лет.

С учетом вышеперечисленных аспектов получение налогового резидентства Кипра может стать стратегическим шагом для тех, кто стремится оптимизировать свои налоговые обязательства и воспользоваться преимуществами этого прекрасного острова. Важно помнить, что каждая ситуация переезда уникальна, и рекомендуется получить индивидуальное налоговое консультирование  и сопровождение от юристов, чтобы обеспечить успешное получение налогового резидентства на Кипре.