Как работает Due Diligence при открытии счёта или регистрации компании?

В связи с глобальными требованиями в сфере противодействия отмыванию денег (Anti-Money Laundering legislation), финансированию терроризма и уклонению от уплаты налогов, проверке подлежит не только каждая транзакция или корпоративная структура, но и лицо, которое осуществляет такие операции или регистрирует компанию для ведения хозяйственной деятельности. В современных условиях процедура Due Diligence стала обязательным этапом перед началом сотрудничества с банками, регистраторами, агентами и другими банковскими и финансовыми учреждениями.

В этой статье мы расскажем, что представляет собой процедура Due Diligence и какую именно информацию проверяют регистрационные агенты и банковские учреждения при регистрации компании или открытии счёта нерезидентом.

Что такое Due Diligence?

Due Diligence — это процесс тщательной проверки информации о лице и/или компании и/или транзакциях, который проводится перед заключением сделки, открытием счёта или созданием бизнес-структуры. Эта процедура — способ убедиться, что средства такого лица имеют легальное происхождение, деятельность является законной, а создаваемый бизнес имеет понятную цель и не направлен на отмывание денег или уклонение от налоговых обязательств.

Каковы основные причины для проведения Due Diligence?

Ниже приведены примеры ситуаций, в которых проведение процедуры Due Diligence является обязательным или настоятельно рекомендуется для избежания правовых и финансовых рисков:

• Регистрация компании за рубежом

Создание новой бизнес-структуры в иностранной юрисдикции почти всегда предполагает прохождение процедуры Due Diligence со стороны регистрационного агента. Без прохождения этой проверки зарегистрировать компанию будет невозможно.

• Открытие банковского счёта в иностранном банке

Открытие банковского счёта, особенно в иностранном банке, невозможно без прохождения процедуры Due Diligence, которая включает обязательную проверку KYC (Know Your Customer) и AML (Anti-Money Laundering). Это стандартная практика, направленная на предотвращение отмывания средств и финансирования незаконной деятельности.

• Покупка-продажа корпоративных прав

Перед приобретением компании или доли в ней важно провести Due Diligence для проверки финансового состояния, юридических обязательств, налоговых долгов, активов и судебных дел компании. Это позволяет покупателю избежать скрытых рисков и принять взвешенное решение.

• Слияния и поглощения (M&A)

В процессе слияния или поглощения обе стороны проходят глубокую проверку — как юридическую, так и финансовую. Due Diligence позволяет оценить соответствие компаний, наличие рисков, активов, интеллектуальной собственности и договорных обязательств, что имеет решающее значение для успешного завершения сделки.

Какие существуют основные виды Due Diligence?

В зависимости от цели проверки, процедура Due Diligence может охватывать различные аспекты деятельности физического лица или компании:

• Финансовый Due Diligence

Этот вид проверки направлен на оценку и анализ активов компании, её обязательств, прибыли, расходов и т.д. Как правило, применяется при покупке корпоративных прав/бизнеса, чтобы убедиться, что компания «чистая» и отсутствуют скрытые риски.

• Юридический Due Diligence

Предусматривает проверку всех корпоративных документов компании, лицензий, договоров, судебных споров, регистрации прав интеллектуальной собственности, прав собственности на движимое и недвижимое имущество и т.д. Часто применяется при заключении сделок по слиянию и поглощению, выходе на новый рынок и прочее.

• Налоговый Due Diligence

Во время налогового Due Diligence проверяется налоговая история компании, наличие налоговых долгов или претензий со стороны контролирующих органов, а также соответствие компании налоговому законодательству.

• Операционный Due Diligence

Направлен на анализ структуры управления, поставок, персонала и т.п. Цель — выявить слабые места в структуре управления компании.

• Общий Due Diligence

Комплексная проверка компании или физического лица, охватывающая ключевые аспекты: юридический статус, структуру собственности, финансовое состояние, налоговое соответствие и т.п.

Какой Due Diligence проходят лица перед регистрацией компании?

Перед регистрацией компании, особенно в иностранной юрисдикции, регистрационный агент обязательно предложит пройти процедуру Due Diligence. Это стандартная процедура, позволяющая убедиться в прозрачности происхождения средств, репутации учредителей и директоров, а также законности будущей деятельности компании.

Какую информацию будет проверять регистрационный агент?

• Личности конечных бенефициарных владельцев, учредителей, директоров, секретарей. В подтверждение потребуется предоставить удостоверяющие документы и резюме для каждого лица для подтверждения опыта.
• Налоговый статус и страну резидентства. Для подтверждения могут быть запрошены счета за коммунальные услуги или справка из банка с указанием адреса регистрации.
• Подробное описание планируемой деятельности компании. Важно, чтобы деятельность не противоречила действующему законодательству страны регистрации и не была запрещённой.
• Наличие политического статуса (PEP) или связей с санкционными списками у участников компании или должностных лиц.
• Структуру собственности и логику построения корпоративной схемы. Для анализа обычно запрашиваются структурная схема и учредительные документы, если в структуре есть другие компании.

Без прохождения Due Diligence регистрация иностранной компании в большинстве стран просто невозможна. А некорректно предоставленная или неполная информация может привести к задержке или отказу в регистрации.

Какой Due Diligence проходят заявители перед открытием банковского счёта?

Перед открытием банковского счёта физические и юридические лица проходят обязательную процедуру KYC/AML Due Diligence. Банк должен удостовериться в личности клиента, легальности происхождения средств и отсутствии связей с противоправной деятельностью.

Помимо вышеуказанной информации, которая идентифицирует деятельность компании и личность конечных бенефициарных владельцев, учредителей, директоров, секретарей, банки также уделяют особое внимание:

• Источникам происхождения средств. Банк обязан убедиться, что средства, которые планируется использовать на счёте, имеют законное и прозрачное происхождение.
  Для этого могут запрашиваться: выписки со счетов, показывающие историю накопления средств; договоры купли-продажи имущества, бизнеса; справки о доходах, дивидендах, роялти или других источниках прибыли; документы, подтверждающие получение наследства, подарков.
• Репутации и онлайн-присутствию. Банки обязательно исследуют открытые источники информации о клиенте. В фокусе находятся упоминания в СМИ или новостях, особенно связанные с уголовными делами или судебными разбирательствами; информация в бизнес-реестрах; наличие официального веб-сайта, страниц в соцсетях и т.д.
• Договорам с контрагентами. Для подтверждения реальной хозяйственной деятельности банки могут запрашивать сканы договоров и соглашений с клиентами и поставщиками; счета-фактуры; сведения о ключевых партнёрах, странах деятельности, продолжительности сотрудничества.

Чем больше подтверждённой информации о деятельности, партнёрах и финансах сможет предоставить клиент, тем выше шансы на положительное решение банка. Прозрачность — ключевой фактор при принятии банком решения об открытии счёта за рубежом.

Учитывая вышеизложенное, процедура Due Diligence является неотъемлемой частью процесса регистрации компании и открытия банковских счетов. Она помогает учреждениям проверять клиентов, снижать риски и обеспечивать соответствие международным стандартам. Важно заранее подготовить все необходимые документы, иметь прозрачную структуру и подтверждённое происхождение средств. Команда Azola Legal Services с радостью предоставит полный сопровождение в подготовке, сборе и подаче всех документов, а также поможет выбрать оптимальную структуру в соответствии с требованиями юрисдикции и банка.