Какие страны не входят в стандарт CRS обмена?

В последние годы стандарт обмена информацией о финансовых счетах, известный как CRS (Common Reporting Standard), стал чрезвычайно важным инструментом для борьбы с международным налоговым уклонением. Особенно актуальна эта тема сейчас, когда Украина присоединилась к данному стандарту, и украинские резиденты попали под колпак международного финансового контроля.

В предыдущих статьях мы знакомили вас со стандартом CRS обмена информацией о финансовых счетах, рассказывали, какая информация будет получена украинской налоговой, а также обсуждали список стран, присоединившихся к автоматическому обмену.

Продолжая нашу серию статей на эту тему, сегодня мы рассмотрим страны, которые не входят в CRS обмен. Хотя большинство развитых экономик присоединились к этому стандарту, существуют и исключения, остающиеся вне его рамок. Также рассмотрим особенности США в контексте CRS и обсудим возможные легальные стратегии избегания обмена информацией по стандарту CRS.

Страны, которые не присоединились к CRS обмену

На сегодняшний день около 120 стран мира присоединились к автоматическому обмену финансовой информацией в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS), но все же есть ряд юрисдикций, которые еще не являются участниками этой инициативы. Поэтому мы подготовили список стран, не участвующих в CRS обмене финансовой информацией:

1. Алжир
2. Бенин
3. Беларусь
4. Босния и Герцеговина
5. Ботсвана
6. Буркина-Фасо
7. Вьетнам
8. Армения (планируется присоединение в 2025 году)
9. Габон
10. Гаити
11. Гайана
12. Гватемала
13. Гвинея
14. Гондурас
15. Джибути
16. Доминиканская Республика
17. Эсватини
18. Египет
19. Кабо-Верде
20. Камбоджа
21. Камерун (планируется присоединение в 2026 году)
22. Конго (Республика)
23. Кот-д’Ивуар
24. Лесото
25. Либерия
26. Мавритания
27. Мадагаскар
28. Мали
29. Монголия (планируется присоединение в 2026 году)
30. Намибия
31. Нигер
32. Палау
33. Папуа-Новая Гвинея
34. Парагвай
35. Северная Македония
36. Сальвадор
37. Сенегал (планируется присоединение в 2025 году)
38. Сербия
39. США
40. Танзания
41. Того
42. Тунис (планируется присоединение в 2025 году)
43. Узбекистан
44. Филиппины
45. Чад

Этот список включает страны, которые еще не подписались на Общий стандарт отчетности (CRS) и, таким образом, не участвуют в автоматическом обмене налоговой информацией на глобальном уровне. Это означает, что финансовые учреждения в этих странах не обязаны предоставлять информацию о счетах резидентов другим странам-участницам CRS. Важно понимать, что список таких стран не является статичным и может изменяться со временем, поскольку некоторые страны могут решить в будущем присоединиться к инициативе CRS.

Реалии таковы, что некоторые страны на самом деле не хотят быть частью CRS, но присоединяются, потому что их вынуждают внешние факторы. Одни юрисдикции делают это, чтобы выйти из финансового «серого списка», куда их поместили за недостаточную прозрачность и сотрудничество в налоговых вопросах. Другие государства скептически относятся к тому, что все страны-участницы действительно способны эффективно обмениваться информацией, что вызывает сомнения в равенстве условий и доверии к системе в целом. А третьи страны — дают номинальное согласие на внедрение, но годами затягивают этот процесс на практике.

США, CRS и FATCA: в чем феномен?

США играют ключевую роль в мировой экономике и финансовой системе, но они оказались одной из стран, не присоединившихся к международному стандарту обмена информацией о финансовых счетах (CRS). Хотя CRS был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с целью борьбы с налоговыми уклонениями путем автоматического обмена информацией между странами-участницами и рекомендован к внедрению по всему миру.

Однако Соединенные Штаты выбрали другой путь. Вместо присоединения к CRS, США используют с 2015 года внутренний закон, известный как Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), ориентированный на получение информации о финансовых счетах американских граждан за рубежом. Так, FATCA заставляет финансовые учреждения за границей отчитываться о финансовых активах американских граждан и резидентов США непосредственно в американскую налоговую IRS (Internal Revenue Service). Однако обмен информацией по FATCA между США и другими странами не является двусторонним: США получают информацию, но не предоставляют свою для других стран.

Таким образом, США выбирают ограниченный подход к обмену финансовой информацией: они осуществляют активный контроль за иностранными финансовыми активами своих граждан через FATCA, но не участвуют в международном обмене информацией по стандарту CRS, который является общепринятым для других стран.

Такой подход приводит к тому, что часть “грязных денег” мира остается в американских банках из-за разнообразных юридических, финансовых и регуляторных пропусков и из-за недостаточного внедрения контрольных механизмов. В итоге выходит “внешний контролер без внутреннего контроля”.

Как легально избежать CRS обмена?

Избегание CRS обмена легально возможно через несколько стратегий, однако стоит помнить, что международное сообщество активно работает над различными законодательными инструментами для предотвращения налоговых уклонений, а эпоха “прятания” денег давно миновала, сейчас нужен более взвешенный юридический подход и только в рамках закона. Рассмотрим несколько путей:

1. Смена места резиденции: Вы можете выбрать страну, которая не является участницей CRS, и перевести свою резиденцию в страну, которая не осуществляет автоматический обмен информацией. Конечно, большинство из этих стран являются достаточно сомнительными местами, которые, вероятно, никогда не захочется посетить, особенно из-за их безопасности, отсутствия демократии и нестабильной банковской сферы. Однако все же есть несколько качественных стран, в том числе в Европе, которые до сих пор придерживаются традиций банковской конфиденциальности.
2. Структурирование активов: Используйте юридические лица, которые могут действовать как промежуточные структуры или владельцы активов, чтобы сохранить конфиденциальность собственности. Это может включать использование трастовых структур или международных корпораций.
3. Инвестиции в нефинансовые активы: Вкладывайте деньги в недвижимость, искусство, драгоценные металлы или другие нефинансовые активы, которые не подпадают под обязательный обмен информацией в рамках CRS. Помните, что криптоактивы с 2027 года тоже будут под контролем у CRS. Ведь в конце 2023 года Совет ЕС принял Директиву DAC8, вводящую обязательный автоматический обмен информацией между налоговыми органами и поставщиками криптоактивов. Таким образом, будет создан реестр Crypto-Asset Operator для регистрации и контроля за всеми видами криптоактивов, запуск которого запланирован до 2026 года.
4. Диверсификация юрисдикций: Размещайте свои финансовые активы в разных юрисдикциях и финансовых учреждениях, где CRS может быть менее тщательным или где применяются другие правила обмена информацией.
5. Консультации с специалистами: Лучший способ избежать недоразумений и обеспечить легальность — консультация с юридическими консультантами Azola Legal Services, которые специализируются на международном финансовом планировании.

Важно отметить, что избегание CRS должно происходить в рамках действующего законодательства и не должно нарушать международные финансовые стандарты. Неправомерные попытки избегания обмена информацией могут привести к серьезным правовым последствиям и штрафам.

Поэтому действуйте только согласно букве закона и будьте всегда на шаг впереди возможных законодательных изменений вместе с Azola Legal Services!